Bởi vì các khoản khấu trừ trước thuế được loại trừ khỏi một số loại thuế nhất định - và W-2 được sử dụng để báo cáo tiền lương chịu thuế - các khoản khấu trừ trước thuế không được báo cáo là thu nhập chịu thuế trên W-2. Thay vào đó, các nhà tuyển dụng bao gồm các khoản khấu trừ trước thuế trong các hộp thích hợp của W-2 cho mục đích thông tin.
Xác định lợi ích trước thuế
Một lợi ích được coi là có thể chịu thuế nếu được nhà tuyển dụng tài trợ và đáp ứng Mã doanh thu nội bộ có liên quan. Lợi ích trước thuế có thể bao gồm bảo hiểm sức khỏe, nhân thọ và tai nạn; hỗ trợ chăm sóc phụ thuộc; hỗ trợ nhận con nuôi; tài khoản tiết kiệm sức khỏe; nghỉ hưu; và quá cảnh và bãi đậu xe. Người sử dụng lao động phải biết hàm ý thuế của từng lợi ích vì không phải tất cả các khoản khấu trừ trước thuế đều được miễn thuế. Ví dụ, các khoản đóng góp truyền thống 401 (k) được miễn liên bang và - trong hầu hết các trường hợp - thuế thu nhập của tiểu bang, nhưng không phải từ thuế An sinh xã hội và Medicare.
Hộp 10
Nhân viên có thể đóng góp tới 5.000 đô la hoặc tối đa 2.500 đô la nếu kết hôn nộp riêng bằng đô la trước thuế hàng năm để được hỗ trợ chăm sóc phụ thuộc tại thời điểm xuất bản. Số tiền trên các ngưỡng đó phải chịu thuế. Các khoản khấu trừ chăm sóc phụ thuộc của nhân viên, hoặc tổng số chủ nhân của cô đã trả thay cho cô, đi vào ô 10 của W-2. Các khoản tiền trên 5.000 đô la hoặc 2.500 đô la nếu kết hôn nộp riêng sẽ phải chịu thuế và được bao gồm trong tiền lương liên bang, An sinh xã hội và Medicare của nhân viên, tương ứng hộp 1, 3 và 5.
Hộp 12
Nhiều mã được liên kết với hộp 12, được sử dụng để báo cáo các khoản đóng góp trước thuế cho các chương trình hưu trí đủ điều kiện, các khoản thanh toán và hoàn trả không chịu thuế cùng với các khoản đóng góp của nhân viên và chủ lao động vào một kế hoạch tiết kiệm sức khỏe. Phí bảo hiểm cho bảo hiểm nhân thọ theo nhóm lên tới 50.000 đô la là tiền thuế - số tiền trên 50.000 đô la đi vào hộp 12 và phải chịu thuế.
Nhiều loại thông tin khác nhau có thể có trong hộp 12, chẳng hạn như thuế An sinh xã hội và thuế Medicare không bị kiểm soát. Người sử dụng lao động có thể tham khảo hướng dẫn W-2 cho các mã phù hợp để sử dụng cho các khoản khấu trừ trước thuế. Ví dụ, đóng góp hưu trí trước thuế có thể được mã hóa theo D, E, F, G hoặc S, tùy thuộc vào kế hoạch. Mã DD áp dụng cho tổng chi phí bảo hiểm sức khỏe nhóm, bao gồm cả chủ lao động và nhân viên chia sẻ.
Hộp 13
Nếu một nhân viên đóng góp cho một kế hoạch nghỉ hưu đủ điều kiện trong năm tính thuế, người sử dụng lao động sẽ kiểm tra khu vực "Kế hoạch nghỉ hưu" của hộp 13.
Hộp 14
Bất kỳ thông tin bổ sung nào mà nhà tuyển dụng muốn nhân viên có trong hộp 14. Điều này bao gồm các khoản khấu trừ bảo hiểm y tế trước thuế, chi phí di chuyển chịu thuế, phí công đoàn và thanh toán hỗ trợ giáo dục. Người sử dụng lao động có thể sử dụng chữ viết tắt để dán nhãn cho từng mẩu thông tin.
Cuống trả tiền và Hòa giải W-2
Tổng tiền lương trên cuống lương của nhân viên và W-2 có thể khác nhau nếu anh ta có các khoản khấu trừ trước thuế vì cuống lương cho thấy tiền lương gộp và W-2 phản ánh tiền lương chịu thuế. Để dung hòa hai thứ đó, hãy thêm các khoản khấu trừ trước thuế vào tiền lương chịu thuế được hiển thị trên W-2. Ví dụ: các khoản khấu trừ trước thuế được miễn thuế thu nhập liên bang được thêm vào số tiền trong ô 1 của W-2 sẽ bằng với tổng lương được hiển thị trên cuống phiếu lương.
