Trong phân tích dọc của bảng cân đối kế toán, tất cả các tài khoản được liệt kê dưới dạng phần trăm của tổng tài sản. Phân tích dọc, còn được gọi là phân tích kích thước phổ biến, đặc biệt hữu ích để so sánh thông tin với các công ty có quy mô khác nhau. Người quản lý cũng có thể thực hiện phân tích dọc của một loạt các bảng cân đối để xem số dư tài khoản thay đổi theo thời gian như thế nào.
Chuẩn bị Bảng cân đối và Hình cơ sở
Để thực hiện phân tích dọc, trước tiên bạn cần một bảng cân đối hoàn thành. Trong bảng cân đối "cân bằng", tài sản cộng với nợ phải trả bằng với vốn chủ sở hữu của cổ đông. Tính tổng tất cả các tài khoản để tính tổng tài sản. Con số này là con số cơ sở của bạn để phân tích dọc. Tài khoản tài sản điển hình bao gồm hàng tồn kho, tài khoản phải thu, đầu tư, tài sản cố định và tài sản vô hình. Bên cạnh mục hàng cho tổng tài sản, hãy viết "100 phần trăm."
Thể hiện tài khoản theo tỷ lệ phần trăm
Thể hiện từng mục hàng tài khoản cá nhân dưới dạng phần trăm của tổng tài sản. Ví dụ: nếu hàng tồn kho là 10.000 đô la và tổng tài sản là 200.000 đô la, hãy viết "5 phần trăm" bên cạnh số lượng chi tiết đơn hàng tồn kho. Lặp lại quy trình này cho từng tài khoản trong phần nợ và vốn chủ sở hữu của cổ đông. Trong mục hàng "Tổng số cổ đông", đảm bảo có một mục hàng có nội dung "Tổng nợ phải trả và Vốn chủ sở hữu của cổ đông". Nếu nó không tồn tại, hãy viết nó vào. Kiểm tra kỹ rằng tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của cổ đông bằng tổng tài sản và viết "100 phần trăm" bên cạnh tổng chi tiết đơn hàng.
So sánh dữ liệu tài chính
So sánh kết quả của bạn với các đối thủ hoặc các công ty tương tự trong ngành của bạn.Bạn có thể tìm thấy bảng cân đối cho các công ty đại chúng bằng cách tìm kiếm cơ sở dữ liệu của Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch. Các công ty tư nhân thường xuất bản tài chính của họ trong phần quan hệ nhà đầu tư trên trang web của họ. Để có kết quả tốt nhất, hãy thực hiện phân tích dọc trên một số bảng cân đối công ty và tính trung bình để thiết lập số dư cơ sở cho từng tài khoản. So sánh kết quả công ty của bạn với đường cơ sở và lưu ý bất kỳ sự khác biệt đáng kể. Ngoài các đường cơ sở của ngành, hãy so sánh tuyên bố cân bằng quy mô chung hiện tại của bạn với các năm trước và lưu ý sự tăng trưởng hoặc suy giảm đáng kể trong bất kỳ tài khoản nào. Nếu số công ty của bạn nằm trong phạm vi 10 phần trăm của số dự kiến, thì nó thường được xem xét trong phạm vi.
Phân tích kết quả
Nếu bạn nhận thấy sự chênh lệch lớn hoặc xu hướng kỳ lạ, đó không hẳn là một điều xấu. Khi bạn xác định sự khác biệt đáng kể, hãy cố gắng xác định tại sao số lượng lại khác nhau. Nhìn vào các tài khoản tài sản khác để tìm manh mối. Ví dụ: nếu các khoản phải thu cao hơn bình thường và tiền mặt thấp hơn bình thường, có thể công ty đang gặp khó khăn trong việc thu tiền bán hàng được thực hiện bằng tín dụng. Nếu cần thiết, hãy nói chuyện với các quản lý bộ phận khác nhau và hỏi ý kiến của họ về những con số nhất định. Sau khi thực hiện một số phân tích sơ bộ, quản lý điều hành sau đó có thể phân tích các phương sai để xác định nguyên nhân cơ bản và quyết định xem phương sai có giúp hoặc làm tổn hại đến hiệu suất của công ty hay không.
