Trong ba báo cáo tài chính cơ bản, chỉ riêng bảng cân đối báo cáo về tình hình tài chính của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể. Ba báo cáo khác - báo cáo thu nhập, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và báo cáo thu nhập giữ lại - ghi lại một khía cạnh của hiệu suất doanh nghiệp trong một khoảng thời gian cụ thể. Báo cáo thu nhập lưu ý sự thay đổi trong tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua việc vận hành các hoạt động của công ty trong giai đoạn được đề cập, trong khi báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo về sự thay đổi của tiền và các khoản tương đương tiền của họ.
Doanh thu và chi phí
Một công ty điều hành hoạt động kinh doanh của mình để tạo ra nhiều doanh thu hơn chi phí. Doanh thu là khoản tiền mà doanh nghiệp kiếm được thông qua việc điều hành hoạt động của mình, trong khi chi phí là khoản tiền mà doanh nghiệp bỏ ra để điều hành các hoạt động tương tự. Doanh thu trừ chi phí bằng thu nhập ròng của doanh nghiệp, lợi nhuận tài chính hoặc tổn thất tài chính phát sinh trong khoảng thời gian được đề cập.
Dòng tiền
Dòng tiền là những thay đổi trong một doanh nghiệp tiền mặt và các khoản tương đương tiền phát sinh trong một giai đoạn cụ thể. Biên lai tiền mặt đại diện cho dòng tiền mặt và thanh toán tiền mặt đại diện cho dòng tiền mặt, trong khi tổng thay đổi kết quả là dòng tiền ròng. Dòng tiền bao gồm các giao dịch phi thu nhập dựa trên tiền mặt như tiền mặt để mua thiết bị và máy móc, nhưng không bao gồm các khoản thu và chi phí không dựa trên tiền mặt như khấu hao.
Mối quan hệ giữa dòng tiền và thu nhập ròng
Một mối quan hệ tồn tại giữa dòng tiền và thu nhập ròng, nhưng chúng là những khái niệm riêng biệt trong kế toán. Dòng tiền là thước đo thanh khoản của doanh nghiệp, hoặc khả năng thanh toán các nghĩa vụ nợ ngắn hạn của doanh nghiệp bằng tiền mặt hoặc các khoản tương đương tiền mà nó có trong tay. Ngược lại, thu nhập ròng đo lường lợi nhuận của doanh nghiệp, một thước đo chung về việc sử dụng hiệu quả các nguồn lực của mình để tạo ra doanh thu trong khi vẫn đi trước các chi phí để tạo ra các khoản thu đó. Dòng tiền ròng chia cho thu nhập ròng không phải là một tỷ lệ tài chính hữu ích vì cách hiểu của nó quá rộng và không chắc chắn.
Giải thích tỷ lệ
Nhìn chung, dòng tiền ròng với tỷ lệ thu nhập ròng nhỏ hơn 1: 1 cho thấy doanh nghiệp lấy ít tiền và các khoản tương đương tiền hơn so với những gì họ kiếm được trong lợi nhuận, trong khi dòng tiền ròng với tỷ lệ thu nhập ròng cao hơn 1: 1 chỉ ra rằng nó cần nhiều tiền và các khoản tương đương tiền hơn số tiền kiếm được trong lợi nhuận. Các tỷ lệ như vậy có thể là dấu hiệu cho thấy các vấn đề tồn tại trong thực tiễn kinh doanh hiện tại, nhưng việc xác nhận rất khó khăn nếu không có thêm thông tin. Ví dụ, dòng tiền ròng thấp so với tỷ lệ thu nhập ròng có thể có nghĩa là một doanh nghiệp không thu thập đủ tiền mặt để đáp ứng các nghĩa vụ ngắn hạn của mình một cách dễ dàng, mà chỉ xem xét các nghĩa vụ ngắn hạn và tỷ lệ thu thập trên các tài khoản nợ doanh nghiệp có thể xác nhận điều này.
