Một báo cáo lưu chuyển tiền tệ sử dụng thông tin từ báo cáo thu nhập và bảng cân đối để xác định cách một công ty nhận và sử dụng tiền mặt. Các cổ đông vốn chủ sở hữu được thể hiện trong các hoạt động tài chính, phần thứ ba của tuyên bố này. Thay đổi trong các cổ đông Vốn chủ sở hữu có thể dẫn đến dòng tiền vào hoặc ra, tùy thuộc vào hoạt động cụ thể. Một công ty thường lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ sau khi lập hai báo cáo tài chính khác. Trong hầu hết các trường hợp, phần tài chính ngắn hơn phần điều hành và đầu tư của báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Xem lại bảng cân đối kế toán hiện tại. Nhìn vào phần vốn cổ phần của cổ đông.
Liệt kê tất cả tiền mặt nhận được dưới dạng dòng tiền trong phần tài chính cho báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Chỉ có vấn đề chứng khoán mới, nơi công ty nhận được tiền, nên là biên lai tiền mặt.
Trừ đi mua cổ phiếu quỹ và cổ tức trả cho nhà đầu tư. Đây là những dòng tiền mặt làm giảm vốn cổ đông.
Tính chênh lệch ròng giữa dòng tiền và dòng tiền để xác định thay đổi ròng trong vốn chủ sở hữu của cổ đông trong giai đoạn hiện tại.
Lời khuyên
-
Mỗi biên lai tiền mặt hoặc dòng tiền nên có một dòng riêng trên báo cáo lưu chuyển tiền mặt.
Hoạt động tài chính bao gồm các khoản tiền nhận được từ nợ và tiền mặt được sử dụng để trả nợ. Những hoạt động này, cùng với những thay đổi trong vốn chủ sở hữu của cổ phiếu, tạo nên tổng số hoạt động tài chính cho báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
