Bất kỳ công ty nước ngoài nào cũng cần điền vào Mẫu 1120-F của IRS, Phần II - tờ khai thuế của Hoa Kỳ cho một công ty nước ngoài - và báo cáo tổng tài sản từ 25.000 đô la trở lên trong Biểu L phải điền vào Biểu M-1 và M- 2. Hai lịch trình xuất hiện trên cùng một hình thức. Phần M-2 của mẫu phân tích thu nhập giữ lại không chiếm dụng của công ty.
Thu nhập giữ lại không chiếm dụng
Thu nhập giữ lại là thu nhập chưa được phân phối dưới dạng cổ tức. Đó là một tài khoản tích lũy trên sổ sách, vì thu nhập được giữ lại có thể chồng chất lên từng năm. Thu nhập giữ lại được trích lập được dành riêng cho các mục đích cụ thể trong sổ sách tài khoản, một dấu hiệu công ty không có ý định đưa chúng vào cổ tức. Phần còn lại, thu nhập giữ lại không được giám sát là không chiếm dụng.
Lịch trình M-2
Trên dòng đầu tiên của Biểu M-2, bạn báo cáo số dư thu nhập ròng không được sử dụng như được ghi trong sổ tài khoản vào đầu năm tính thuế. Do đó, thêm thu nhập ròng hoặc lỗ của công ty trong năm. Sau đó, thêm bất kỳ sự gia tăng nào vào thu nhập không được chiếm dụng, chẳng hạn như thu nhập bị chiếm dụng mà công ty đã chuyển trở lại tài khoản không được chiếm dụng. Từ số tiền đó, bạn trừ đi mọi khoản giảm vào tài khoản, chẳng hạn như phân phối cho các cổ đông. Những gì còn lại là thu nhập giữ lại không chiếm dụng vào cuối năm.
