Lãnh đạo cao nhất của một công ty thường theo dõi mức nợ xấu trong báo cáo tài chính doanh nghiệp để đảm bảo rằng chi phí hoạt động và tổn thất không vượt quá số tiền ngân sách. Nợ xấu, hoặc tổng số tiền phải thu khách hàng không thể thu được, là một chi phí hoạt động. Một giám đốc kế toán doanh nghiệp ghi nhận chi phí nợ xấu theo giá trị hợp lý (thị trường).
Nợ xấu được xác định
Nợ xấu cho thấy số tiền mà khách hàng của một tập đoàn không thể trả vì phá sản hoặc các vấn đề tài chính tạm thời. Các nguyên tắc kế toán được chấp nhận ở Hoa Kỳ, hoặc GAAP và các tiêu chuẩn báo cáo tài chính quốc tế, hoặc IFRS, yêu cầu một công ty tiết lộ số nợ xấu trong báo cáo tài chính. Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch, hoặc SEC, và Ủy ban Giám sát Kế toán Công ty Công cộng, hoặc PCAOB, cũng yêu cầu một công ty chỉ ra số tiền không thể thu được nếu chúng đáng kể so với số tiền phải thu của công ty.
Rủi ro tín dụng và nợ xấu
Rủi ro tín dụng là kỳ vọng thua lỗ phát sinh từ sự bất lực của đối tác kinh doanh (còn gọi là đối tác) để tôn trọng cam kết tài chính khi đến hạn hoặc trả nợ đúng hạn. Rủi ro tín dụng và nợ xấu là những khái niệm có liên quan với nhau vì khách hàng ít tín dụng thường dễ bị vỡ nợ trên hóa đơn hoặc khoản vay. Các nhà lãnh đạo cao cấp của công ty thường thiết lập các biện pháp kiểm soát đầy đủ và chức năng trong các hệ thống quản lý rủi ro tín dụng để ngăn chặn tổn thất hoạt động đáng kể do các mặc định của đối tác.
Dự phòng nợ khó đòi
Dự phòng cho các khoản nợ nghi ngờ hoặc xấu là một thực tiễn quản lý rủi ro tín dụng giúp công ty đánh giá các khoản phải thu và ước tính tỷ lệ nợ xấu. Quá trình này rất quan trọng vì nợ xấu là một chi phí và do đó, nó làm giảm lợi nhuận của một công ty. Dự phòng cho các khoản nợ xấu, còn được gọi là trợ cấp cho các tài khoản nghi ngờ, cũng ảnh hưởng đến toàn bộ báo cáo tài chính của công ty như bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và báo cáo vốn chủ sở hữu.
cái nhìn chuyên sâu
Các trưởng phòng trong rủi ro tín dụng và các đơn vị kinh doanh bán hàng thường mang đến một chuyên gia để xem xét các quy trình quản lý tín dụng và đưa ra các khuyến nghị để cải thiện. Chẳng hạn, người quản lý phân khúc có thể thuê một kế toán viên công chứng hoặc CPA, để xem xét các kiểm soát nội bộ và tư vấn về cách công ty có thể cải thiện chúng. CPA có thể áp dụng các tiêu chuẩn kiểm toán được chấp nhận chung, hoặc GAAS, để đánh giá xem các biện pháp kiểm soát đó có đầy đủ hay không và đề xuất các biện pháp khắc phục.
Kế toán Nợ Doutbful
Các quy tắc GAAP và IFRS của Hoa Kỳ cũng như các quy tắc PCAOB và SEC yêu cầu một công ty ghi lại các khoản nợ xấu và quy định về nợ xấu vào cuối một khoảng thời gian như một tháng hoặc quý. Để minh họa, một người quản lý rủi ro tại một công ty thẻ tín dụng tin rằng công ty phải ghi 10 triệu đô la vào các mặt hàng không thể thu được vì khách hàng đang nộp đơn xin phá sản hoặc gặp khó khăn tài chính. Một kế toán viên của công ty ghi nợ chi phí nợ xấu chiếm 10 triệu đô la và ghi có khoản trợ cấp cho các khoản mục nghi ngờ chiếm cùng số tiền.
