Hình phạt theo quy định và tiền phạt không phải là vấn đề gây cười cho quản lý doanh nghiệp. Trên thị trường toàn cầu, các công ty có hoạt động quốc tế thiết lập các chính sách tuân thủ hợp lý để ngăn chặn tổn thất có thể xảy ra do các sáng kiến bất lợi của chính phủ. Danh sách kiểm tra kiểm toán là không thể thiếu cho các thủ tục tuân thủ của công ty. Những danh sách kiểm tra này giúp lãnh đạo cấp cao đảm bảo rằng nhân viên tuân thủ luật pháp khi đảm nhận trách nhiệm của họ.
Định nghĩa
Kiểm toán là kiểm tra chuyên sâu về hồ sơ tài chính, kiểm soát nội bộ và chính sách nhân sự của công ty. Kiểm toán tuân thủ tập trung vào các thủ tục mà một công ty đưa ra để điều hành một doanh nghiệp tuân thủ pháp luật. Kiểm toán viên tuân thủ thường lập danh sách kiểm tra dựa trên các hướng dẫn quy định. Ví dụ: danh sách kiểm tra kiểm toán tuân thủ tập trung vào các quy tắc của Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ cho biết các mục liên quan đến hướng dẫn của SEC.
Ý nghĩa
Danh sách kiểm tra cho phép kiểm toán viên tuân thủ, đặc biệt là kiểm toán viên cơ sở, thực hiện các nhiệm vụ một cách lão luyện và phù hợp với các quy định pháp lý. Các danh sách kiểm tra này bao gồm các chỉ thị của SEC và các tiêu chuẩn kiểm toán thường được chấp nhận. Có một danh sách các nhiệm vụ rõ ràng, được chia thành từng mục để thực hiện giúp giảm rủi ro kiểm toán viên có thể bỏ lỡ một quy trình vận hành quan trọng khi thực hiện các thử nghiệm.
Môi trường hoạt động
Phân tích môi trường hoạt động của một công ty là một mục quan trọng trong danh sách kiểm tra đánh giá tuân thủ. Kiểm toán viên tuân thủ xem xét môi trường hoạt động của công ty để làm quen với các quy trình của công ty, bao gồm các luồng công việc liên quan đến hành chính và sản xuất. Sử dụng các công cụ công nghệ tiên tiến, kiểm toán viên đảm bảo rằng các nguyên tắc đạo đức của quản lý hàng đầu là phù hợp với quy định. Ví dụ, kiểm toán viên xác minh việc tuân thủ các quy tắc OSHA có thể tập trung vào các chính sách bảo mật cho nhân viên tương tác với các vật liệu nguy hiểm, còn được gọi là hazmat. Cơ quan Quản lý An toàn và Sức khỏe Nghề nghiệp Hoa Kỳ yêu cầu các công ty thiết lập các biện pháp an toàn phù hợp cho nhân viên hazmat.
Kiểm soát phân khúc
Kiểm soát phân khúc cho phép kiểm toán viên đảm bảo rằng các chính sách nội bộ của một công ty tuân thủ các quy định. Kiểm soát là một tập hợp các quy tắc mà người đứng đầu phân khúc đưa ra để ngăn chặn tổn thất có thể bắt nguồn từ các sáng kiến pháp lý bất lợi, chẳng hạn như phạt tiền và phạt. Ví dụ, một công ty được niêm yết trên Sàn giao dịch chứng khoán New York phải thiết lập các quy tắc để tuân thủ các nguyên tắc báo cáo tài chính và đạo đức của NYSE.
Yếu tố bên ngoài
Các yếu tố bên ngoài tạo thành một mặt hàng thiết yếu trong danh sách kiểm tra tuân thủ. Kiểm toán viên xem xét các điều kiện kinh tế và thực tiễn ngành để hiểu liệu các nỗ lực tuân thủ là thứ tự trong ngày hay chỉ là ngoại lệ trong lĩnh vực này. Điều này là do các nhà quản lý doanh nghiệp có thể có nhiều khả năng thiết lập các chương trình phù hợp nếu các đối thủ cạnh tranh tuân theo.
