Các doanh nghiệp thực hiện một số cải tiến nhất định đối với tài sản thuê có thể đủ điều kiện để được giảm thuế đặc biệt. Kể từ năm 2013, bạn có thể khấu hao một nửa chi phí cải thiện trong năm đầu tiên. Bạn khấu hao phần còn lại trong khoảng thời gian 15 năm. Nếu bạn thực hiện các cải tiến cho thuê không đủ điều kiện, bạn có thể khấu hao tiền thưởng năm đầu tiên và có thể phải khấu hao các cải tiến trong khoảng thời gian dài hơn 15 năm.
Tài sản cải thiện hợp đồng thuê
Bất động sản cải thiện cho thuê phải đáp ứng một số yêu cầu Dịch vụ Doanh thu Nội bộ để đủ điều kiện khấu hao tiền thưởng. Khách sạn phải được đặt ở phần bên trong của tòa nhà không cư trú. Việc cải tiến phải được cho phép theo các điều khoản của hợp đồng thuê, trong một phần của tòa nhà bị chiếm dụng bởi bên thuê. Bạn có thể cải thiện trong ba năm đầu tiên sau khi tòa nhà đi vào hoạt động. Trên một lưu ý kỹ thuật, tài sản phải được phân loại là tài sản Mục 1250, về cơ bản bao gồm các tòa nhà không được khấu hao và các thành phần kết cấu.
Cải tiến hợp đồng thuê nhà
Nếu bạn đáp ứng tất cả các yêu cầu khác, các cải tiến cho thuê đủ điều kiện có thể chỉ là về bất kỳ thay đổi hoặc nâng cấp nào đối với tài sản thuê. Điều này bao gồm tiền dành để cải thiện hệ thống điện hoặc hệ thống ống nước, hệ thống phun nước, thiết bị chiếu sáng, vách ngăn không cố định, trần nhà, cửa ra vào và thiết bị sưởi ấm / thông gió / điều hòa không khí. Tuy nhiên, thiết bị HVAC bạn cài đặt trên nóc tòa nhà không đủ điều kiện, vì nó không nằm trong không gian bên trong mà bạn thuê.
Cải tiến không đủ tiêu chuẩn
Tiền bạn bỏ ra để cải thiện tài sản mà bạn thuê không đủ điều kiện khấu hao tiền thưởng nếu nó trả cho việc mở rộng tòa nhà, cải thiện thang máy và thang cuốn, cải thiện các thành phần kết cấu trong khu vực chung của tòa nhà hoặc cho khung cấu trúc bên trong. Một lý do khác để không đủ điều kiện cải thiện hợp đồng thuê nhà là bên cho thuê và bên thuê có liên quan. Điều này bao gồm các mối quan hệ giữa các thành viên trong gia đình, các thành viên của một nhóm liên kết, các công ty con của cùng một công ty và giám đốc điều hành hoặc ủy thác.
Chủ sở hữu tiếp theo
Bất kỳ cải tiến hợp đồng thuê nhà đủ điều kiện nào được thực hiện bởi chủ sở hữu tài sản - bên cho thuê - có thể không còn đủ điều kiện cho bên cho thuê mới. Các cải tiến duy trì trình độ của họ nếu bên cho thuê mới thừa kế tài sản từ bên cho thuê ban đầu, nếu bên thuê cũ và mới về cơ bản là cùng một người nộp thuế hoặc nếu bên cho thuê mới là một công ty nhận tài sản từ một công ty mua lại. Một cách khác để bên cho thuê mới duy trì trình độ là nếu tài sản được trao đổi cho một tài sản khác và cơ sở chi phí của tài sản vẫn không thay đổi.
