Nếu bạn sở hữu một doanh nghiệp nhỏ hoặc hoạt động như một nhà thầu độc lập, đôi khi bạn phải xử lý nợ xấu. Trong một số trường hợp nhất định, việc tha thứ cho một khoản nợ thay vì theo đuổi bộ sưu tập có thể là lợi ích tốt nhất của bạn. Trong trường hợp đó, bạn có thể cần điều chỉnh hồ sơ kế toán của mình để phản ánh khoản nợ được tha.
Kế toán tiền mặt
Nếu bạn sử dụng phương pháp kế toán tiền mặt, bạn sẽ không nhận ra thu nhập cho đến khi bạn thực sự thu được tiền. Không cần điều chỉnh sổ kế toán tổng hợp là cần thiết để xóa nợ bằng phương pháp kế toán tiền mặt; tuy nhiên, bạn nên xóa nợ khỏi danh sách các tài khoản phải thu để không theo đuổi việc thu nợ thêm.
Kế toán cơ sở dồn tích
Nếu bạn sử dụng phương pháp kế toán dồn tích, bạn đã nhận ra thu nhập trên sổ cái kế toán tổng hợp của mình khi bạn lập hóa đơn cho khách hàng. Để ghi lại sự tha thứ của nợ, hãy tạo một tài khoản trong phần chi phí của sổ kế toán tổng hợp có tên là Tha thứ cho nợ. Ghi lại một sự gia tăng đối với tài khoản Nợ cho toàn bộ số tiền được tha. Ghi lại một khoản giảm vào tài khoản Khoản phải thu cho toàn bộ số tiền nợ được tha. Hãy nhớ xóa khách hàng và khoản nợ được tha khỏi danh sách các khoản phải thu tồn đọng của bạn.
Hậu quả về thuế
Nếu bạn sử dụng phương pháp kế toán tiền mặt, bạn sẽ không nhận được lợi ích thuế từ việc tha thứ cho khoản nợ vì bạn chưa bao giờ yêu cầu thu nhập từ giao dịch. Nếu bạn sử dụng phương pháp kế toán dồn tích, khoản nợ được tha sẽ bù đắp cho thu nhập được yêu cầu và giảm thu nhập ròng trên tờ khai thuế của bạn.
Phát hành 1099-C
Nếu bạn đang kinh doanh trong việc cho vay tiền và khoản nợ được tha là cho khoản vay, bạn phải nộp Mẫu 1099-C với Dịch vụ Doanh thu Nội bộ để báo cáo việc xóa nợ và phát hành một bản sao của mẫu cho khách hàng có nợ tha thứ Khách hàng phải báo cáo khoản nợ dưới dạng thu nhập thông thường trong hồ sơ khai thuế cá nhân và nộp thuế thu nhập liên bang trên số tiền được tha.
