Kế toán dựa trên tích lũy ghi lại các giao dịch bất cứ khi nào chúng xảy ra. Một vấn đề cố hữu với điều này là phương pháp không có khả năng theo dõi chính xác tiền mặt. Các công ty có thể chuyển đổi một báo cáo thu nhập dựa trên cơ sở dồn tích sang một phương pháp dựa trên tiền mặt. Điều này liên quan đến việc điều chỉnh thu nhập ròng cho các mặt hàng đã ảnh hưởng trực tiếp đến tiền mặt trong khoảng thời gian hiện tại. Kế toán gọi quy trình này là báo cáo gián tiếp về phương pháp chuẩn bị dòng tiền. Các công ty có thể lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ này mỗi tháng, cùng với báo cáo thu nhập tiêu chuẩn và bảng cân đối.
Liệt kê giai đoạn hiện tại Thu nhập ròng ở đầu báo cáo gián tiếp của báo cáo dòng tiền.
Tạo một phần cho các hoạt động điều hành. Liệt kê các dòng riêng biệt trên báo cáo về tăng và giảm các khoản phải thu, tài khoản tồn kho, khoản phải trả, doanh thu chưa thực hiện, khấu hao, tài khoản trả trước và lãi hoặc lỗ từ các khoản mục bất thường.
Đặt một phần thứ hai ngay bên dưới các hoạt động điều hành, được gọi là hoạt động đầu tư. Liệt kê các dòng riêng biệt cho dòng tiền mặt và dòng tiền liên quan đến việc mua bán tài sản, nhà máy, thiết bị và chứng khoán thị trường.
Tạo một phần cuối cùng cho các hoạt động tài chính. Liệt kê các dòng riêng biệt để nhận thanh toán tiền mặt từ chứng khoán và sử dụng nợ.
Tính tổng cho mỗi danh sách phần trong Bước 2 đến 4.
Thêm tất cả ba tổng phụ vào thu nhập ròng được liệt kê ở đầu báo cáo. Sự khác biệt cho dù một con số tích cực hay tiêu cực, đại diện cho tổng dòng tiền hoặc dòng tiền ra trong tháng.
Liệt kê tất cả các mục không dùng tiền mặt cần tiết lộ ở dưới cùng của báo cáo. Chỉ dành cho mục đích thông tin.
Lời khuyên
-
Mỗi dòng trong ba phần chỉ nên báo cáo những thay đổi trong tài khoản tương ứng. Các thay đổi thể hiện mức tăng hoặc giảm trong tháng khi so sánh số dư tài khoản kết thúc với số dư tài khoản kết thúc.
