Trong hệ thống cơ sở tiền mặt, một công ty ghi nhận doanh thu khi nhận được tiền mặt và chi phí khi họ được thanh toán. Điều này trái ngược với một hệ thống cơ sở dồn tích, công nhận doanh thu khi nó kiếm được và chi phí khi chúng phát sinh. Nói chung, bảng cân đối kế toán được chuẩn bị bằng kế toán dồn tích sẽ phản ánh chính xác hơn tình hình tài chính của một công ty, nhưng có những lúc bảng cân đối cơ sở tiền mặt có thể hữu ích. Bằng cách thực hiện một loạt các điều chỉnh cho các mục, một bảng cân đối cơ sở dồn tích có thể được chuyển đổi thành bảng cân đối cơ sở tiền mặt.
Loại bỏ các khoản phải thu. Các khoản phải thu là các hóa đơn đã kiếm được nhưng chưa được thanh toán. Các khoản phải thu phải được ghi có và giữ lại các khoản thu nhập được ghi nợ để xóa các khoản phải thu khỏi bảng cân đối kế toán. Bất kỳ khoản trợ cấp nào cho các khoản nợ xấu nên được ghi nợ và bù đắp bằng tín dụng để giữ lại thu nhập.
Loại bỏ các tài khoản phải trả. Tài khoản phải trả là những chi phí đã phát sinh nhưng chưa được thanh toán. Tài khoản phải trả nên được ghi nợ và giữ lại thu nhập được ghi có để xóa tài khoản phải trả khỏi bảng cân đối kế toán.
Loại bỏ tích lũy tài sản và trả chậm. Tài sản dồn tích và trả chậm là các khoản mục đã được thêm vào bảng cân đối kế toán để hạch toán các tài sản không dùng tiền mặt. Ví dụ về các khoản tích lũy và trả chậm tài sản bao gồm doanh thu chưa thanh toán, thu nhập lãi tích lũy và lợi ích thuế thu nhập hoãn lại.
Loại bỏ trách nhiệm tích lũy và trả chậm. Các khoản tích lũy trách nhiệm và trả chậm là các khoản mục đã được thêm vào bảng cân đối kế toán để tính các khoản nợ không dùng tiền mặt. Ví dụ về các khoản tích lũy trách nhiệm và trả chậm bao gồm doanh thu trả chậm, lãi tích lũy phải trả, chi phí trả lương tích lũy và chi phí thuế hoãn lại.
Xác minh rằng tổng tài sản của công ty bằng với tổng số nợ phải trả của công ty cộng với vốn chủ sở hữu của cổ đông. Xác minh rằng phương trình kế toán cơ bản đã được tổ chức luôn là một ý tưởng tốt khi thực hiện một loạt các mục phức tạp.
Lời khuyên
-
Rất hiếm khi tìm thấy một công ty sử dụng một hệ thống cơ sở tiền mặt nghiêm ngặt. Hầu hết các công ty không lập báo cáo cơ sở dồn tích sẽ lập báo cáo tiền mặt hoặc cơ sở thuế đã sửa đổi, trong đó hàng tồn kho được mang theo chi phí và tài sản tồn tại lâu dài được vốn hóa và khấu hao trong cuộc sống hữu ích của họ. Các mục nhập bổ sung sẽ cần được thực hiện để loại bỏ hàng tồn kho và tài sản tồn tại lâu dài nếu người dùng muốn có bảng cân đối cơ sở tiền mặt nghiêm ngặt.
Các công ty sẽ thường xuyên sử dụng các phương pháp khấu hao khác nhau cho các báo cáo cơ sở dồn tích và tiền mặt. Nếu có sự khác biệt trong phương pháp khấu hao, các mục nhập bổ sung cần được thực hiện để điều chỉnh khấu hao lũy kế với giá trị cơ sở tiền mặt của nó.
