Thuế biên chế là các loại thuế chỉ được đánh giá dựa trên số tiền lương được trả hoặc nhận, không có điều chỉnh hoặc khấu trừ cho phép. Người sử dụng lao động ở Hoa Kỳ phải trả thuế lương cho Bảo hiểm xã hội, Medicare và bảo hiểm thất nghiệp. Nhân viên chia sẻ chi phí của hai người đầu tiên, nhưng trong hầu hết các trường hợp, chỉ có chủ lao động phải trả thuế thất nghiệp.
Thuế an sinh xã hội
Mọi chủ nhân phải trả thuế An sinh xã hội cho mỗi nhân viên. Thuế suất An sinh xã hội là 6,2 phần trăm tiền lương của mỗi nhân viên. Ví dụ, nếu một chủ lao động trả cho công nhân 45.000 đô la tiền lương trong một năm, anh ta sẽ trả 2.790 đô la tiền thuế An sinh xã hội cho nhân viên đó. Nhân viên thường trả một số tiền bằng nhau, được giữ lại từ tiền lương của họ. Tuy nhiên, năm 2011, phần nhân viên tạm thời giảm xuống còn 4,2%.
Thuế an sinh xã hội chỉ áp dụng tối đa theo số tiền tối đa theo luật định. Tính đến năm 2011, giới hạn đó là 106.800 đô la, do đó, tối đa chủ lao động sẽ phải trả thuế An sinh xã hội cho một công nhân là 6.621,60 đô la.
Thuế Medicare
Chủ lao động cũng phải trả thuế Medicare cho mỗi nhân viên. Thuế suất Medicare là 1,4 phần trăm tiền lương của mỗi nhân viên. Vì vậy, đối với một công nhân kiếm được 45.000 đô la một năm, người sử dụng lao động sẽ trả 630 đô la. Như với An sinh xã hội, nhân viên phải trả một số tiền bằng nhau, được khấu trừ từ tiền lương của họ. Tuy nhiên, không giống như thuế An sinh xã hội, thuế Medicare áp dụng cho toàn bộ thu nhập của nhân viên, không có giới hạn trên. Cho dù mức lương của một công nhân là 15.000 đô la, 150.000 đô la hoặc 1,5 triệu đô la, công nhân đó sẽ trả thuế Medicare cho toàn bộ.
Thuế thất nghiệp liên bang
Gần như tất cả các nhà tuyển dụng được yêu cầu phải trả thuế thất nghiệp liên bang. Đây là thuế trả cho trợ cấp thất nghiệp cho người lao động bị sa thải. Bất kỳ nhà tuyển dụng nào trả hơn 1.500 đô la trong bất kỳ quý nào trong năm dương lịch hoặc có ít nhất một nhân viên ít nhất một ngày trong 20 tuần trong năm, đều phải nộp thuế thất nghiệp. Tính đến đầu năm 2011, thuế đó là 6,2 phần trăm tiền lương của mỗi nhân viên. Thuế chỉ áp dụng cho 7.000 đô la tiền lương đầu tiên, do đó, hầu hết người sử dụng lao động sẽ phải trả là 434 đô la cho mỗi nhân viên. Nhân viên không phải trả thuế thất nghiệp liên bang.
Thuế thất nghiệp nhà nước
Trợ cấp thất nghiệp được phân phối theo chương trình chung của liên bang và mỗi tiểu bang đánh giá thuế thất nghiệp riêng đối với người sử dụng lao động. Những mức thuế này rất khác nhau, cũng như mức lương được áp dụng. Tuy nhiên, người sử dụng lao động được phép giảm các khoản thanh toán thuế thất nghiệp liên bang của họ bằng số tiền thanh toán nhà nước của họ, tối đa là 5,4 phần trăm tiền lương được bảo hiểm của một công nhân. Một số tiểu bang, như New Jersey, cũng yêu cầu nhân viên phải trả thuế thất nghiệp của tiểu bang.
