Ngày phải trả, còn được gọi là doanh thu phải trả, được các nhà phân tích sử dụng để giúp hiểu chu kỳ chuyển đổi tiền mặt cho một công ty. Đây là khoảng thời gian từ khi bạn mua hàng tồn kho đến khi bạn nhận được tiền mặt để bán hàng hóa và dịch vụ. Cụ thể, các tài khoản phải trả giúp xác định số ngày trung bình mà doanh nghiệp phải trả cho nghĩa vụ của mình. Tính toán để tính số ngày phải trả (DPO) là số dư tài khoản phải trả trung bình chia cho giá vốn hàng bán mỗi ngày.
Có được bảng cân đối cho công ty. Điều này có thể được tìm thấy trong báo cáo hàng năm có thể được tải xuống từ trang web của công ty hoặc được yêu cầu từ Quan hệ nhà đầu tư.
Xác định số dư tài khoản đầu và cuối phải trả. Báo cáo hàng năm chứa ít nhất hai năm thông tin. Sử dụng năm trước làm số dư đầu kỳ cho các tài khoản phải trả và năm gần nhất làm số dư cuối kỳ. Chẳng hạn, nếu tài khoản phải trả cho Năm 1 là 5.000 đô la và các tài khoản phải trả cho Năm 2 là 10.000 đô la. Số dư tài khoản ban đầu là 5.000 đô la và số dư tài khoản kết thúc là 10.000 đô la.
Tìm số dư tài khoản trung bình phải trả bằng cách tính tổng hai năm và chia cho hai. Chẳng hạn, trong ví dụ này $ 5.000 cộng với $ 10.000 là $ 15.000. 15.000 đô la chia cho 2 là 7.500 đô la.
Xác định giá vốn hàng bán. Bạn có thể tìm thấy thông tin này trên báo cáo thu nhập cũng được tìm thấy trong báo cáo hàng năm. Giả sử CGS là 25.000 đô la.
Chia CGS cho 365. Câu trả lời cho ví dụ này là 20.000 đô la chia cho 365 hoặc 54,79.
Tính số ngày phải trả bằng cách chia câu trả lời cho Bước 5 cho số ngày phải trả trung bình. Tính toán là 7.500 đô la chia cho 54,79 hoặc 136,88. Số ngày trung bình mà công ty này phải trả tín dụng là 137 ngày.
