Các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP) dựa trên hệ thống kế toán dồn tích. Điều này có nghĩa là doanh thu được ghi lại khi kiếm được và chi phí được ghi lại khi chúng phát sinh. Không có giao dịch tiền mặt liên quan phải xảy ra để các mục tạp chí được thực hiện. Sự khác biệt đó đóng một vai trò quan trọng trong việc tìm ra sự khác biệt giữa lãi tích lũy và thu nhập lãi.
Lãi tích lũy
Tiền lãi tích lũy có thể được tích lũy thu nhập lãi hoặc chi phí lãi tích lũy. Đối với thu nhập lãi tích lũy, điều đó có nghĩa là tiền lãi đã kiếm được nhưng không nhận được tiền mặt. Đối với chi phí lãi tích lũy, điều đó có nghĩa là chi phí đã phát sinh nhưng không có khoản giải ngân tiền mặt. Ví dụ, một công ty có một khoản vay và trả chi phí lãi vay là 300 đô la hàng quý tích lũy ở mức 100 đô la mỗi tháng. Sau một tháng, công ty sẽ có chi phí lãi vay tích lũy là 100 đô la. Sẽ không có dòng tiền liên quan với 100 đô la đó.
Thu nhập lãi
Thu nhập lãi mô tả một số nguồn thu nhập nhưng thông thường đó là thu nhập trên số dư tiền mặt tại ngân hàng. Thu nhập lãi cũng có thể là lãi nhận được từ trái phiếu nhưng điều đó hiếm hơn, đặc biệt là đối với các công ty không hoạt động trong lĩnh vực đầu tư. Thu nhập kiếm được không có nghĩa là giao dịch tiền mặt liên quan đã xảy ra, nhưng công ty đã kiếm được thu nhập lãi. Nó có thể có nghĩa là tiền đã được nhận, hoặc có thể không.
Sự khác biệt
Có hai sự khác biệt lớn giữa lãi tích lũy và thu nhập lãi. Đầu tiên, lãi tích lũy có thể là một khoản thu nhập hoặc chi phí có ý nghĩa đối với báo cáo thu nhập. Thứ hai, tiền lãi tích lũy có nghĩa là tiền lãi đã kiếm được hoặc đã hết nhưng không có giao dịch tiền mặt liên quan nào xảy ra; trong khi thu nhập lãi có nghĩa là tiền lãi đã kiếm được nhưng giao dịch tiền mặt có thể hoặc chưa xảy ra.
Tích lũy
Tiền tích lũy xảy ra khi có sự khác biệt giữa thời điểm kiếm được tiền hoặc hết hạn và khi giao dịch tiền mặt đi kèm được thực hiện. Các khoản tích lũy như chi phí lãi vay và thu nhập là các mục nhập và tích lũy định kỳ tại mọi thời điểm trong ngày. Tuy nhiên, trong thực tế các mục tích lũy xảy ra tùy thuộc vào thời điểm sách được cập nhật so với tiền mặt được giao dịch. Ví dụ: nếu một công ty cập nhật sổ sách hai lần một tháng và họ trả cho nhân viên của mình mỗi tháng một lần, sẽ có chi phí lương tích lũy. Tuy nhiên, nếu công ty cập nhật sách của mình khi nhân viên được trả lương, sẽ không có mục tích lũy nào trên sổ sách.
