Các ngân hàng và các tổ chức cho vay khác cho vay cá nhân và doanh nghiệp. Một người vay trả lại một khoản vay cùng với tiền lãi trong các khoản thanh toán định kỳ trong suốt thời hạn của khoản vay. Tuy nhiên, một số người vay có thể bị tụt hậu trong các khoản thanh toán của họ, khiến cho khoản vay bị chậm trễ. Nếu một khoản vay quá hạn quá lâu, ngân hàng sẽ tính nó như một khoản vay không thể kiểm soát. Tỷ lệ chiết khấu ròng cho thấy hiệu suất của danh mục cho vay của ngân hàng.
Khái niệm cơ bản
Tỷ lệ bù trừ ròng là tỷ lệ của các khoản bù trừ ròng với các khoản dư nợ trung bình. Các khoản bù trừ ròng của một kỳ kế toán bằng với các khoản vay được tính trong thời gian trừ đi các khoản thu hồi, là các khoản thanh toán một phần hoặc toàn bộ từ khách hàng đối với các khoản vay mà ngân hàng đã tính trong các kỳ kế toán trước đó. Một cách để tính số dư nợ trung bình là thêm số dư đầu kỳ và cuối kỳ và chia kết quả cho hai.
Kế toán
Việc hạch toán khoản dự phòng rủi ro cho vay liên quan đến việc ghi vào chi phí tổn thất cho vay, là khoản mục chi phí báo cáo thu nhập và trợ cấp cho các khoản cho vay thua lỗ, là một tài sản dự phòng trên bảng cân đối kế toán. Một tài sản contra có số dư âm làm giảm giá trị của tài sản cho vay. Các khoản vay cho khách hàng là tài sản trên sổ sách của ngân hàng vì chúng thể hiện dòng tiền trong tương lai, tương tự như các khoản phải thu cho một cửa hàng bán lẻ. Khi ngân hàng tính ra số dư nợ cho vay mà họ cho là không thể kiểm soát được, quy trình kế toán là loại bỏ số tiền khỏi khoản vay và các tài khoản trợ cấp mất mát.
Ý nghĩa
Tỷ lệ chiết khấu ròng là một trong những tỷ số tài chính cho biết chất lượng tài sản cho vay của ngân hàng. Tỷ lệ chiết khấu cao so với các giai đoạn trước hoặc các ngân hàng khác trong ngành có thể là một nguyên nhân gây lo ngại. Ngoài ra, tỷ lệ giảm phí không bao gồm chi phí thu hồi, chẳng hạn như chi phí theo dõi với khách hàng phạm pháp và theo đuổi các biện pháp pháp lý. Trong thời kỳ suy thoái, tỷ lệ giảm phí có xu hướng tăng lên khi mọi người mất việc và không thể thực hiện các khoản thanh toán cho vay.
Các vấn đề
Các tỷ số tài chính, chẳng hạn như tỷ lệ bù trừ ròng, cho phép các nhà đầu tư và các nhà phân tích tín dụng đánh giá hiệu quả tài chính của một ngân hàng so với các công ty cùng ngành. Tuy nhiên, trong một ghi chú nghiên cứu trên trang web của mình, cơ quan xếp hạng tín dụng Canada Dominion Bond Rating Service lưu ý rằng việc tìm kiếm các đồng nghiệp thực sự là khó khăn vì các ngân hàng thường có ngành nghề kinh doanh khác nhau và sử dụng các thủ tục kế toán khác nhau. Các tỷ lệ không cung cấp thông tin định tính, chẳng hạn như tại sao tỷ lệ giảm giá có thể tăng từ giai đoạn trước.
