Danh sách kiểm tra phạm vi kiểm toán là một tài liệu được tạo trong các giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán. Nó liệt kê tất cả các nhiệm vụ phải được hoàn thành trong quá trình kiểm toán. Danh sách kiểm tra này thường được tạo bởi một kiểm toán viên cao cấp, người chịu trách nhiệm cho toàn bộ cuộc kiểm toán. Một danh sách kiểm tra phạm vi kiểm toán thường chứa năm phần khác nhau: phạm vi, thu thập bằng chứng, kiểm tra kiểm toán, phân tích kết quả và kết luận.
Phạm vi
Phạm vi của một danh sách kiểm tra phác thảo các chi tiết chính của cuộc kiểm toán. Nó chứa thông tin về khách hàng, bất kỳ mối quan tâm nào có thể là yếu tố, trọng tâm của kiểm toán, dòng thời gian và kết quả được yêu cầu. Nhiều lần, phạm vi cũng phân bổ các tài nguyên sẽ được sử dụng trong quá trình kiểm toán. Các tài nguyên sẽ mô tả các bộ phận hoặc bộ phận nào sẽ tham gia vào cuộc kiểm toán và họ sẽ đóng vai trò gì.
Thu thập chứng cứ
Phần tiếp theo trong danh sách kiểm tra là để thu thập bằng chứng.Đây là nơi kiểm toán viên xác định các nguồn để thu thập thông tin. Tùy thuộc vào bất kỳ mối quan tâm đã biết nào, có nhiều nơi trong một tổ chức mà kiểm toán viên sẽ thu thập thông tin từ một cuộc kiểm toán tài chính. Chúng bao gồm các tài khoản phải trả, các khoản phải thu, hồ sơ tồn kho và thông tin ngân hàng. Tất cả những nơi mà thông tin sẽ được thu thập được đánh dấu trong danh sách kiểm tra, tập trung vào bất kỳ lĩnh vực nào có mối quan tâm.
Kiểm tra kiểm toán
Kiểm tra kiểm toán là phần tiếp theo trong danh sách kiểm tra. Phần này được dán nhãn tương tự như phần thu thập bằng chứng, liệt kê tất cả các lĩnh vực là nguồn chứng cứ. Mỗi khu vực trong phần này được liệt kê, cùng với loại thử nghiệm được sử dụng cho khu vực cụ thể đó. Phần này cho thấy kiểm toán viên loại thử nghiệm cần thiết cho từng khu vực.
Phân tích kết quả
Phần này của danh sách kiểm tra chứa một nơi để tổ chức các kết quả được tìm thấy trong cuộc kiểm toán. Các kết quả được sắp xếp theo phần, và danh sách kiểm tra được đưa cho kiểm toán viên cao cấp.
Phần kết luận
Phần kết luận cho một danh sách kiểm tra kiểm toán có chỗ cho kiểm toán viên viết ý kiến của mình. Trong phần này, kiểm toán viên mô tả các phương pháp được sử dụng trong cuộc kiểm toán, cùng với kết quả và ông đưa ra bất kỳ ý kiến nào về kết luận của cuộc kiểm toán.
