Nói chung, chi phí mà chủ doanh nghiệp phải chịu trước khi bắt đầu hoạt động được coi là chi phí vốn và là một phần cơ sở của doanh nghiệp. Nhược điểm của hệ thống này là chủ doanh nghiệp không thể khấu trừ thuế ngay lập tức như anh ta có thể cho các chi phí kinh doanh khác. Tuy nhiên, Dịch vụ doanh thu nội bộ cho phép các chủ doanh nghiệp một cuộc bầu cử đặc biệt để ngay lập tức chi phí và khấu hao chi phí khởi nghiệp.
Chi phí đủ điều kiện
IRS đưa ra các hướng dẫn cụ thể cho những gì đủ điều kiện là chi phí khởi nghiệp kinh doanh. Để chi phí đủ điều kiện, đó phải là chi phí bạn thường có thể khấu trừ trong quá trình kinh doanh và bạn phải chịu chi phí trước ngày doanh nghiệp của bạn bắt đầu hoạt động. Theo định nghĩa, chi phí khởi nghiệp là số tiền được trả để tạo ra một hoạt động thương mại hoặc kinh doanh. Chi phí bạn phải chịu để điều tra việc tạo hoặc mua lại một thương mại hoặc doanh nghiệp cũng được tính. Tuy nhiên, các chi phí liên quan đến việc thực sự mua một doanh nghiệp được coi là chi phí vốn.
Ví dụ chi phí
Nghiên cứu kinh doanh về thị trường, sản phẩm, vật tư và phương tiện là chi phí khởi nghiệp phổ biến. Bạn cũng có thể bao gồm các chi phí tiếp thị và quảng cáo bạn đã trả để quảng bá doanh nghiệp của mình trước khi mở. Tiền lương và tiền công, chi phí đi lại và chuyên nghiệp đều ổn miễn là các chi phí phát sinh trước khi doanh nghiệp mở và họ đáp ứng các bài kiểm tra IRS khác. Mặt khác, lãi suất, thuế và chi phí thử nghiệm không đủ điều kiện là chi phí khởi động.
Nguyên tắc khấu hao
Các chủ doanh nghiệp thường muốn ngay lập tức chi phí càng nhiều chi phí khởi nghiệp càng tốt bởi vì điều đó có nghĩa là khấu trừ thuế ngay lập tức. Tuy nhiên, IRS có các hướng dẫn nghiêm ngặt để mở rộng và hạn chế các chi phí này. Cơ quan này hướng dẫn các chủ doanh nghiệp chi 5.000 đô la đầu tiên cho chi phí khởi nghiệp, với một giai đoạn tính theo đô la là 50.000 đô la. Nếu bạn có 51.000 đô la chi phí khởi nghiệp, bạn chỉ có thể chi 4.000 đô la chứ không phải 5.000 đô la. Chủ sở hữu nên khấu hao mọi chi phí khởi động còn lại trong hơn 180 tháng. Trong ví dụ này, chủ doanh nghiệp có chi phí khởi nghiệp trị giá 47.000 đô la còn lại để khấu hao trong 180 tháng tới.
Bầu cử
Nếu bạn chọn ngay lập tức chi một phần chi phí khởi nghiệp kinh doanh của mình, bạn nên thực hiện cuộc bầu cử để thực hiện vào năm thuế đầu tiên. Tuy nhiên, nếu bạn không biết về cuộc bầu cử hoặc chọn không tham gia khi bạn nộp đơn trở lại đầu tiên, bạn có thể có một số truy đòi. Nếu chưa đến sáu tháng kể từ ngày hoàn trả đầu tiên của bạn, bạn có thể sửa đổi hoàn trả và thực hiện cuộc bầu cử. Viết "Đã nộp theo mục 301.9100-2" trên đầu trang đã được sửa đổi để cảnh báo cho IRS về sự thay đổi.
