Mặc dù một công ty trách nhiệm hữu hạn không phải trả thuế doanh nghiệp trừ khi công ty đó bị đánh thuế như một công ty C, trong hầu hết các trường hợp, LLC sẽ cần phải khai thuế. Tiền lãi và các hình thức phải nộp cho Dịch vụ doanh thu nội bộ tùy thuộc vào cách tổ chức LLC, liệu công ty có nhân viên hay không và lựa chọn xử lý thuế của các thành viên của mình, vì chủ sở hữu của LLC được gọi.
Thu nhập lợi nhuận
IRS không công nhận LLC cho các mục đích thuế thu nhập, và thay vào đó coi LLC là một thực thể không quan tâm, một đối tác hoặc một công ty. Một LLC nhiều thành viên, chấp nhận phân loại đối tác mặc định phải nộp mẫu 1065, Thu nhập của đối tác Hoa Kỳ. Nếu LLC chọn để được phân loại là Tổng công ty S, thì phải nộp Mẫu 1120S, Trả lại Hoa Kỳ cho Công ty S. Với cả hai hình thức này, tất cả thu nhập của công ty được quy cho các thành viên LLC và mỗi đối tác cần báo cáo phần thu nhập của mình trên tờ khai thuế cá nhân. Nếu LLC chọn bị đánh thuế dưới dạng Công ty C, thì phải nộp Mẫu 1120, Tờ khai Thuế thu nhập của Công ty Hoa Kỳ.
Không cần trả lại
IRS coi mặc định một thành viên LLC là một thực thể không quan tâm và không phải là một doanh nghiệp tách biệt với chủ sở hữu của nó. Bản thân công ty không khai thuế thu nhập. Thay vào đó, chủ sở hữu báo cáo tất cả thu nhập và chi phí kinh doanh với tư cách là chủ sở hữu duy nhất trên Biểu C. Lợi nhuận và thua lỗ từ kinh doanh, trên tờ khai thuế thu nhập 1040 cá nhân của cô ấy. Tuy nhiên, một LLC thành viên có tùy chọn để được coi là một công ty.
Tác động của thuế
Chủ sở hữu của một thành viên LLC nộp đơn làm chủ sở hữu duy nhất phải trả thuế tự làm ngoài thuế thu nhập đối với bất kỳ lợi nhuận nào công ty tạo ra. Đối với một LLC bị đánh thuế như một đối tác, mỗi người quản lý thành viên, những đối tác tích cực tham gia điều hành doanh nghiệp, cũng phải trả thuế tự làm cho cổ phiếu lợi nhuận của họ. Các thành viên thụ động, những người chỉ đầu tư vào công ty nhưng không thực sự tham gia vào các hoạt động của công ty không phải chịu thuế tự làm. Khi bị đánh thuế như một Tổng công ty S, các nhà quản lý thành viên phải được trả mức lương hợp lý, phù hợp với các tiêu chuẩn ngành mà LLC hoạt động. LLC trả thuế việc làm và thu các khoản khấu trừ tiền lương, nhưng bất kỳ phần lợi nhuận nào mà người quản lý thành viên nhận được từ tiền lương đều được coi là thu nhập thụ động và không phải chịu thuế tự làm. Khi bị đánh thuế như một công ty C, LLC tự trả thuế doanh nghiệp cho lợi nhuận của mình. Cổ phiếu của lợi nhuận đó bị đánh thuế một lần nữa khi phân phối cho các thành viên LLC.
Ưu điểm
Đối với các công ty mới thành lập, LLCs được coi là chủ sở hữu hoặc công ty hợp danh duy nhất cung cấp sự đơn giản trong yêu cầu nộp đơn và thuế thông qua vượt qua mà tránh thuế kép áp dụng cho các tập đoàn C.Mặc dù các nhà quản lý thành viên phải trả thuế tự làm cho lợi nhuận của họ, tỷ lệ này bằng với thuế việc làm đối với tiền lương để chi trả cho Medicare và An sinh xã hội. Khi lợi nhuận tăng đủ để một người quản lý thành viên chia sẻ sẽ cao hơn yêu cầu tiền lương hợp lý, việc chọn đóng thuế vì một công ty S có thể cung cấp khoản tiết kiệm thuế đáng kể vì tiền có thể được chuyển từ thu nhập kiếm được sang thu nhập thụ động. Trong khi một LLC bị đánh thuế khi một công ty C phải đối mặt với thuế doanh nghiệp đối với lợi nhuận của mình, thì nó không phải phân phối toàn bộ lợi nhuận của mình cho các thành viên. Chia tách thu nhập của người Hồi giáo vì nó được gọi là cho phép công ty cân bằng thu nhập và cổ tức được giữ lại để tránh đẩy thành viên vào khung thuế cao hơn.
Các chứng từ khác
Nếu một LLC có nhân viên, họ sẽ cần phải nộp Mẫu 941, Tờ khai thuế liên bang của chủ lao động để báo cáo tiền lương và tiền giữ lại. Công ty cũng sẽ cần nộp W-2 cho nhân viên và nộp mẫu 940, Tờ khai thuế thất nghiệp liên bang hàng năm của chủ lao động.
