Một nhà thờ được miễn thuế liên bang cho hầu hết các mục đích - nếu nó đủ điều kiện là một tổ chức phi lợi nhuận theo quy định của IRS. Ngoài ra, các nhà tài trợ sẽ có thể viết ra các khoản đóng góp cho nhà thờ trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của họ. Một nhà thờ vẫn có thể bị đánh thuế đối với thu nhập có được từ các hoạt động không liên quan đến mục đích phi lợi nhuận của mình và phải nộp tờ khai thuế với IRS trong những trường hợp nhất định.
Miễn thuế
Để nhận được lợi ích thuế nhà thờ, một nhà thờ phải đủ điều kiện là tổ chức phi lợi nhuận 501 (c) (3). Nếu nó cũng đủ điều kiện là một nhà thờ theo các quy tắc của IRS, thì nó không cần phải yêu cầu IRS công nhận là một tổ chức phi lợi nhuận hoặc chờ phê duyệt. IRS đã đặt ra 14 tiêu chí mà một nhà thờ phải đáp ứng để đủ điều kiện nhận trợ cấp thuế. Chúng bao gồm một tín ngưỡng cụ thể, một chính phủ giáo hội, một bộ giáo lý, một nơi thờ phượng được thiết lập và một hội chúng thường xuyên, trong số những người khác.
nhà tài trợ
Tình trạng miễn thuế khuyến khích mọi người quyên góp tiền cho các nhà thờ bằng cách cung cấp cho các nhà tài trợ lợi ích về thuế. Các nhà tài trợ cho các nhà thờ được quyền khấu trừ số tiền lên tới 50 phần trăm tổng thu nhập đã điều chỉnh của họ. Vì điều này làm giảm thu nhập chịu thuế, nó cũng có thể thả nhà tài trợ vào khung thuế thấp hơn, dẫn đến tiết kiệm thuế ròng nếu nhà tài trợ lên kế hoạch cẩn thận về số tiền và thời gian quyên góp. Mặc dù các nhà thờ được yêu cầu cung cấp cho các nhà tài trợ bằng văn bản xác nhận quyên góp trị giá $ 250 trở lên (kể từ tháng 1 năm 2011), họ không cần phải khai thuế cho các khoản đóng góp miễn là các khoản quyên góp được sử dụng cho mục đích tôn giáo.
Hoạt động chịu thuế
Một số hoạt động của nhà thờ tạo thu nhập phải chịu thuế. Thu nhập có phải chịu thuế hay không phụ thuộc vào mối quan hệ của nó với mục đích được miễn thuế của nhà thờ. Nếu một nhà thờ kiếm được tiền bằng việc bán văn học tôn giáo, thu nhập này không phải chịu thuế mặc dù số tiền này không được quyên góp. Tuy nhiên, nếu một nhà thờ kiếm được tiền bằng cách tổ chức bán bánh nướng, IRS có thể đặt câu hỏi liệu việc bán bánh có đủ liên quan đến hoạt động tôn giáo hay không, ngay cả khi số tiền thu được sử dụng cho mục đích tôn giáo. Nếu một nhà thờ kiếm được hơn 1.000 đô la thu nhập từ hoạt động không liên quan trong năm tính thuế, thì nhà thờ phải nộp Mẫu 990-T và nộp thuế cho số tiền vượt quá 1.000 đô la (kể từ tháng 1 năm 2011).
Lương bổng
Nếu một nhà thờ thuê nhân viên, họ phải khấu trừ thuế Medicare và An sinh xã hội từ tiền lương của nhân viên. Hai trường hợp ngoại lệ được áp dụng: các nhà thờ không cần khấu trừ Medicare hoặc An sinh xã hội từ tiền lương của các bộ trưởng được phong chức, và các nhà thờ phản đối việc giữ thuế Medicare và An sinh xã hội vì lý do tôn giáo bằng cách miễn trừ bằng cách nộp Mẫu 8274. Nhà thờ phải cấp Mẫu W-2 cho nhân viên và Mẫu 1099 MISC cho các nhà thầu độc lập để họ có thể nộp tờ khai thuế cá nhân. Họ cũng phải nộp Mẫu 1096 cho IRS.
