Kiểm toán theo luật định được yêu cầu bởi các cơ quan chính phủ hoặc cơ quan quản lý ngành. Các ngân hàng, công ty bảo hiểm và công ty môi giới cung cấp báo cáo tài chính theo luật định đã được kiểm toán định kỳ. Các quy trình kiểm toán theo luật định rất đa dạng và bao gồm hiểu rõ về môi trường hoạt động và kiểm soát của một thực thể kinh doanh. Thủ tục kiểm toán cũng có thể yêu cầu kiểm toán viên kiểm tra các cơ chế nội bộ cũng như số dư tài khoản và chi tiết tài khoản.
Hiểu môi trường hoạt động
Kiểm toán viên kiểm tra xem liệu các hoạt động nội bộ của một tổ chức có đồng ý với các hướng dẫn và tiêu chí quy định của ngành hay không, và họ có đạo đức hay không. Kiểm toán viên tìm hiểu về các quy trình nội bộ bằng cách gửi bảng câu hỏi, khảo sát, danh sách kiểm tra và thông báo chính thức, chẳng hạn như "thư yêu cầu" cho nhân viên bộ phận hoặc bộ phận. "Thư yêu cầu" yêu cầu nhân viên cung cấp thông tin cụ thể về chính sách, quy trình, nhiệm vụ, bộ phận hoặc hoạt động liên quan đến khu vực được kiểm toán. Ví dụ, kiểm toán viên có thể yêu cầu người quản lý rủi ro tại Ngân hàng ABC cung cấp thông tin về phương pháp tính toán rủi ro thị trường của ngân hàng.
Hiểu điều khiển
Kiểm toán viên tìm hiểu về kiểm soát hoạt động của một thực thể kinh doanh bằng cách hỏi nhân viên, chuyên gia tư vấn ngành hoặc kiểm toán viên bên ngoài. Ví dụ, một chuyên gia kiểm toán xem xét các hoạt động quản lý rủi ro của ngân hàng hoặc công ty môi giới có thể tìm kiếm lời khuyên và thông tin từ kế toán viên, chuyên gia thuế, quản lý rủi ro, nhà phân tích tài chính và thương nhân. Kiểm toán viên cũng có thể tìm hiểu thêm về kiểm soát của một thực thể kinh doanh bằng cách đọc các ấn phẩm công nghiệp hoặc báo cáo kiểm toán năm trước và các tài liệu làm việc. Ví dụ, một kiểm toán viên đánh giá hoạt động của Công ty Bảo hiểm EZ có thể đọc một tạp chí về ngành dịch vụ tài chính.
Kiểm soát kiểm tra
Một chuyên gia thực hiện kiểm toán quy định của một tổ chức tài chính đánh giá xem các quy trình và kiểm soát của công ty - cơ chế hoạt động để gian lận hoặc phòng ngừa lỗi - có phù hợp với các thông lệ và tiêu chuẩn ngành do các nhà quản lý đặt ra hay không. Kiểm toán viên cũng kiểm tra xem các kiểm soát đó có đầy đủ hay không, thực hiện đúng và được hiểu bởi tất cả các nhân viên tham gia vào các quy trình. Ví dụ, kiểm toán viên có thể kiểm tra thực hành bộ phận biên chế của công ty ABC để đảm bảo rằng ba cá nhân ký tất cả các séc có tổng trị giá ít nhất 10.000 đô la.
Số dư tài khoản kiểm tra
Kiểm toán viên thực hiện các thử nghiệm về số dư tài khoản để đảm bảo rằng báo cáo tài chính không bị sai lệch nghiêm trọng - nghĩa là không có lỗi - và tuân thủ các tiêu chuẩn quy định, thông lệ ngành và nguyên tắc theo luật định. Các nguyên tắc như vậy chỉ liên quan đến các đạo luật quy định và chúng có thể khác với các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung. Những sai sót cho thấy lỗi kế toán hoặc không chính xác về toán học trong báo cáo và trình bày tài chính.
Kiểm tra chi tiết tài khoản
Kiểm toán viên thực hiện kiểm tra tài khoản và số dư trên ngân hàng, công ty bảo hiểm hoặc số dư tài khoản của một quỹ phòng hộ để kiểm tra số dư và báo cáo tài chính doanh nghiệp đó có chính xác và đầy đủ hay không. Báo cáo tài chính hoàn chỉnh bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo lãi lỗ, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và báo cáo vốn chủ sở hữu của cổ đông.
