Các doanh nghiệp và tổ chức phi lợi nhuận thường tiến hành kiểm toán hoạt động của họ để cung cấp thông tin cho các nhà quản lý, nhà đầu tư hoặc nhà tài trợ về hoạt động của họ. Các loại kiểm toán khác nhau liên quan đến các loại chức năng khác nhau theo nhu cầu của tổ chức và các yêu cầu mà tổ chức phải đối mặt. Hiểu được sự khác biệt giữa kiểm toán theo luật định và không theo luật định là rất quan trọng đối với các nhà quản lý và chủ sở hữu của một doanh nghiệp hoặc một tổ chức phi lợi nhuận.
Khái niệm cơ bản
Kiểm toán không theo luật định là đánh giá và xác minh hoạt động kinh doanh của một công ty hoặc tổ chức mà pháp luật hoặc cơ quan quản lý không yêu cầu. Trong một số trường hợp, một công ty vẫn có thể được yêu cầu thực hiện kiểm toán vì những lý do khác ngoài luật pháp. Các tổ chức có thể có kinh nghiệm để thiết lập một số điều khoản của kiểm toán không theo luật định, mặc dù nhiều người sẽ chọn tuân theo các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung để đảm bảo rằng kiểm toán của họ cung cấp cho họ thông tin có giá trị và nhất quán.
Ưu điểm
Kiểm toán không theo luật định có một số lợi thế so với kiểm toán theo luật định và, trong nhiều trường hợp, so với việc không thực hiện kiểm toán. Một cuộc kiểm toán không theo luật định có thể được điều chỉnh theo nhu cầu cụ thể của tổ chức và tránh những công việc có thể không cần thiết hoặc hữu ích cho một tổ chức trong bối cảnh không theo quy định. Do đó, một số kiểm toán không theo luật định có thể ít rộng rãi và rẻ hơn so với các yêu cầu theo quy định. Giống như kiểm toán theo luật định, kiểm toán không theo luật định cũng cung cấp đánh giá khách quan về hoạt động của tổ chức và có thể giúp xác định các điểm yếu tiềm ẩn.
Hạn chế
Mặc dù kiểm toán không theo luật định cung cấp các lợi thế chính cho một số tổ chức, nhưng chúng có thể có nhược điểm đối với các tổ chức khác. Đối với các công ty và tổ chức phi lợi nhuận đã được yêu cầu thực hiện kiểm toán theo luật định, các hoạt động kiểm toán tiếp theo có thể phải trả một khoản chi phí đáng kể. Trong những trường hợp này, điều quan trọng là cân nhắc giá trị của thông tin và bảo mật mà kiểm toán có thể cung cấp với chi phí của nó. Đối với những người không có yêu cầu theo luật định, kiểm toán không theo luật định có thể không rộng rãi hoặc hữu ích như những yêu cầu của pháp luật. Cuối cùng, vì nội dung của kiểm toán và đánh giá không theo luật định có thể thay đổi đáng kể từ hãng này sang hãng khác, chúng có thể không hữu ích cho mục đích so sánh như những mục đích được thực hiện theo quy định thống nhất.
Yêu cầu đối với Kiểm toán không theo luật định
Có một số trường hợp khi các tổ chức được yêu cầu thực hiện kiểm toán không theo luật định. Thông thường, các tổ chức từ thiện được yêu cầu tham gia vào các cuộc kiểm toán không theo luật định để đáp ứng nhu cầu của các nhà tài trợ hoặc tài trợ và xác minh tính hiệu quả của các hoạt động quản lý của họ. Trong các trường hợp khác, chủ nợ và nhà đầu tư có thể yêu cầu kiểm toán các công ty mà họ kinh doanh. Kiểm toán không theo luật định yêu cầu trong các trường hợp này được thực hiện theo tiêu chuẩn của các nhà tài trợ, tài trợ, nhà đầu tư hoặc chủ nợ.
