Trong thị trường toàn cầu hiện đại, các nhà đầu tư và cơ quan quản lý biết rằng khi một công ty niêm yết công khai không công bố báo cáo kế toán đúng hạn, những người tham gia trao đổi chứng khoán thường dựa vào báo cáo kiểm toán để hiểu các vấn đề hoạt động của công ty. Để thực hiện nhiệm vụ của mình một cách hiệu quả, kiểm toán viên sử dụng các quy trình khác nhau, chẳng hạn như kiểm tra kiểm soát và số dư tài khoản.
Định nghĩa
Một quy trình kiểm toán là một kỹ thuật có hệ thống, có phương pháp cho phép người đánh giá doanh nghiệp đánh giá sự phù hợp của các chính sách điều hành và cơ chế sản xuất. Thủ tục xem xét đòi hỏi sự kết hợp của các kỹ năng điều tra và sự nhạy bén trong kế toán mà các kiểm toán viên thường có sau nhiều năm đào tạo. Kiểm toán viên bên ngoài, còn được gọi là đánh giá tài chính, thường có bằng cử nhân kế toán và được chứng nhận kế toán công.
Phạm vi
Kiểm toán viên áp dụng các quy trình kiểm tra cho nhiều cơ chế của công ty, bao gồm hệ thống báo cáo tài chính và kế toán, chính sách nhân sự, quy trình sản xuất và khung đánh giá tài chính. Để thực hiện các thử nghiệm một cách lão luyện, các nhà đánh giá của công ty áp dụng một bộ hướng dẫn quy định, bao gồm các tiêu chuẩn kiểm toán được chấp nhận chung và các quy tắc của Hội đồng Giám sát Kế toán Công ty Công cộng Hoa Kỳ. Cho rằng nhiệm vụ chính của họ là xác định các khu vực rủi ro cao, trách nhiệm của kiểm toán viên là phải lựa chọn các thủ tục phù hợp nhất.
Ý nghĩa
Các thủ tục kiểm toán là không thể thiếu trong các đánh giá hoạt động và tài chính bởi vì chúng cung cấp "vấn đề chứng cứ" cần thiết để đưa ra kết luận. Vấn đề bằng chứng là bằng chứng mà kiểm toán viên dựa trên ý kiến. Thiết lập các thủ tục kiểm toán hiệu quả đòi hỏi phải thực hiện các công cụ kiểm toán, chẳng hạn như phần mềm quản lý dự án, ứng dụng dòng công việc nội dung và phần mềm lập kế hoạch nhân sự.
Kiểm tra kiểm soát
Kiểm tra kiểm soát doanh nghiệp là rất quan trọng đối với kiểm toán viên. Kiểm tra kiểm soát tiết lộ cho người đánh giá xem quy trình hoạt động của công ty có hoạt động hiệu quả hay không. Kiểm soát là một bộ quy tắc mà người đứng đầu bộ phận thực hiện để ngăn chặn gian lận, lỗi và trục trặc công nghệ. Kiểm toán viên kiểm soát kiểm soát để đảm bảo hiệu quả và tuân thủ các hướng dẫn quy định, thực hành ngành và quy định lãnh đạo cao nhất. Ví dụ, kiểm toán viên xem xét các kiểm soát của tổ chức tài chính có thể xác minh rằng các hoạt động nội bộ của công ty tuân thủ các nguyên tắc của Cơ quan quản lý tổ chức tài chính Hoa Kỳ
Thủ tục phân tích
Thủ tục phân tích cho phép kiểm toán viên đánh giá xu hướng tài chính trong hoạt động của công ty. Sử dụng tỷ lệ phần trăm và tỷ lệ, kiểm toán viên xác minh tính chính xác của dữ liệu công ty và so sánh dữ liệu hiệu suất trước đó với thông tin hiện tại. Người phản biện áp dụng các quy trình phân tích cho các mục trong tất cả các báo cáo tài chính, bao gồm bảng cân đối và báo cáo thu nhập.
Kiểm tra số dư tài khoản
Truy tìm nguồn gốc của số dư tài khoản có thể là một nhiệm vụ khó khăn, đặc biệt đối với các công ty có hoạt động đa dạng, đa dạng ở nhiều quốc gia. Kiểm toán viên phân tích số dư tài khoản và số lượng sổ cái, đảm bảo rằng tổng số mục nhật ký khớp với số dư tài khoản trong báo cáo tài chính. Ví dụ, kiểm toán viên có thể kiểm tra số dư tài khoản phải thu để đảm bảo rằng các khoản phải thu khách hàng cá nhân cộng với tổng số dư tài khoản phải thu.
