Một danh sách kiểm tra kiểm toán dự án đóng vai trò là công cụ then chốt trong quy trình quản lý rủi ro dự án. Nó giúp lãnh đạo cấp cao và các nhà quản lý dự án thẩm định các yếu tố bên trong và các yếu tố bên ngoài ảnh hưởng đến việc hoàn thành dự án. Kiểm toán viên phải tuân thủ Chuẩn mực kiểm toán được chấp nhận chung (GAAS) khi sử dụng danh sách kiểm tra kiểm toán dự án.
Kiểm soát môi trường
Kiểm toán viên tìm hiểu về môi trường kiểm soát của dự án để làm quen với các yếu tố ảnh hưởng đến tiến độ và ngày hoàn thành của dự án. Những yếu tố này có thể là nội bộ hoặc bên ngoài. Các yếu tố bên ngoài có thể ảnh hưởng đến ngày hoàn thành dự án là luật pháp và quy định. Các yếu tố bên trong có thể liên quan đến các chính sách và hướng dẫn của công ty, phẩm chất đạo đức của quản lý cấp cao và bộ kỹ năng của nhân viên.
Ví dụ, kiểm toán viên nội bộ được chứng nhận (CIA) hoặc kế toán viên công chứng được chứng nhận (CPA) xem xét môi trường kiểm soát dự án ở nước ngoài. Cô ấy có thể đảm bảo rằng kế toán dự án áp dụng Chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế (IFRS), khi tóm tắt dữ liệu điều hành. Ngoài ra, CPA hoặc CIA có thể tìm hiểu về luật pháp, quy định và thực tiễn ngành công nghiệp địa phương và cách chúng có thể ảnh hưởng đến việc hoàn thành dự án.
Kiểm tra kiểm soát nội bộ
Kiểm toán viên dự án kiểm tra các kiểm soát và quy trình nội bộ để đảm bảo rằng các kiểm soát đó là đầy đủ và đúng chức năng. Kiểm soát là một tập hợp các chỉ thị mà người quản lý dự án đưa ra để ngăn chặn tổn thất vận hành do sự cố công nghệ, lỗi, gian lận hoặc trộm cắp. Một kiểm soát đầy đủ hướng dẫn các nhân viên dự án về cách thực hiện các nhiệm vụ, làm nổi bật các vấn đề và đưa ra quyết định. Một điều khiển chức năng cung cấp các giải pháp thích hợp cho các sự cố dự án.
Kiểm soát nội bộ và thủ tục khác nhau tùy theo ngành, công ty và địa điểm. Ví dụ, người quản lý dự án xây dựng đường có thể thiết lập các quy trình tuân thủ các quy tắc của Cơ quan Quản lý An toàn và Sức khỏe Nghề nghiệp (OSHA). Ngược lại, một người quản lý dự án trong ngành dịch vụ tài chính có thể nhấn mạnh việc tuân thủ các hướng dẫn mà Hiệp hội đại lý chứng khoán quốc gia (NASDAQ) ban hành.
Kiểm soát thứ hạng và rủi ro
Một kiểm toán viên xếp hạng kiểm soát và rủi ro liên quan dựa trên kỳ vọng mất mát. Cô đánh giá sự đầy đủ và hiệu quả của các biện pháp kiểm soát và đánh giá chúng là "cao", "trung bình" và "thấp". Kiểm toán viên dự án cũng đảm bảo rằng các kiểm soát trong các hệ thống báo cáo tài chính tuân thủ GAAP hoặc Chuẩn mực kế toán chính phủ được chấp nhận chung (GAGAS). Kế toán của một dự án không tuân thủ các tiêu chuẩn này có thể báo cáo báo cáo tài chính không chính xác và không đầy đủ.
Phát hành Báo cáo cuối cùng
Viện Kế toán công chứng Hoa Kỳ (AICPA) yêu cầu kiểm toán viên dự án xem xét các rủi ro "cao" và "trung bình" với quản lý cấp cao và đảm bảo họ cung cấp các biện pháp khắc phục cho các rủi ro đó. AICPA cũng khuyến nghị các nhà quản lý phân khúc nên tìm giải pháp giảm thiểu rủi ro "thấp". Kiểm toán viên dự án cũng có thể xem xét báo cáo "tự đánh giá rủi ro và kiểm soát" (RCSA) của một công ty để đảm bảo xếp hạng rủi ro là nhất quán. Trong RCSA, tỷ lệ nhân viên của phân khúc kiểm soát là "Cấp 1", "Cấp 2" và "Cấp 3", dựa trên tổn thất dự kiến. Kiểm toán viên đưa ra một báo cáo cuối cùng một khi quản lý cung cấp các kế hoạch giảm thiểu rủi ro lớn.
