Các khoản phải thu - còn được gọi là các khoản phải thu của khách hàng - không đi vào báo cáo thu nhập, đây là điều mà mọi người tài chính thường gọi là báo cáo lãi lỗ, hoặc P & L. Tiền mà khách hàng nợ một công ty chảy qua báo cáo tình hình tài chính, còn được gọi là bảng cân đối hoặc báo cáo về tình trạng tài chính.
Sổ sách kế toán và báo cáo tài chính
Khi một tổ chức bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ về tín dụng, một nhân viên kế toán sẽ ghi nợ tài khoản khách hàng phải thu và ghi có vào tài khoản doanh thu bán hàng. Điều này có ý nghĩa bởi vì các giao dịch tiền mặt không làm tăng số tiền phải thu. Doanh thu bán hàng là một thành phần P và L và tạo thành liên kết giữa các khoản phải thu và báo cáo thu nhập. Bên cạnh bảng cân đối kế toán và báo cáo lãi lỗ, doanh nghiệp phải xuất bản báo cáo lưu chuyển tiền tệ và báo cáo thay đổi vốn chủ sở hữu của cổ đông vào cuối một giai đoạn nhất định - giả sử, một tháng hoặc quý tài chính.
Ý nghĩa
Khi một giai đoạn hoạt động không mang lại sự gia tăng trong các khoản phải thu của các công ty, các nhà đầu tư có thể nói rằng doanh nghiệp đã bị đình trệ từ quan điểm lợi nhuận và việc các nhà quản lý cấp cao không hành động có thể gặp rủi ro lớn. Sự tiếp xúc này - tên gọi khác của rủi ro - có thể dẫn đến khủng hoảng tiền mặt, cuộc di cư của nhà đầu tư và lãi suất cao hơn thường đi kèm với những khó khăn trong việc trả nợ và điểm tín dụng. Hãy nghĩ về điều này như một công ty phát hành thẻ tín dụng tăng tỷ lệ phần trăm hàng năm của khách hàng nếu khách hàng đối phó với tài chính tẻ nhạt và không thể giải quyết các nghĩa vụ đúng hạn.
Thủ tục khoản phải thu
Báo cáo các khoản phải thu của khách hàng trong báo cáo tài chính chính xác không phải là mối quan tâm duy nhất đối với giám đốc bộ phận kế toán của công ty. Các sáng kiến khác nhau trước khi xuất bản và ghi lại các tài khoản phải thu. Những người này vận hành giao thức từ việc thực hiện kiểm tra lý lịch cho khách hàng tiềm năng và xác minh hồ sơ tài chính của họ để theo dõi các nỗ lực vận chuyển, xem xét các tài liệu nguồn về tính chính xác và nhất quán và báo cáo dữ liệu giao dịch đúng hạn. Tài liệu nguồn bao gồm vận đơn, đơn đặt hàng, hợp đồng và hóa đơn khách hàng.
Công cụ và Công nghệ
Nhân viên công ty đảm bảo rằng các tài khoản phải thu chảy vào bản tóm tắt dữ liệu hiệu suất phù hợp - tên gọi khác của báo cáo tài chính - bao gồm kế toán, quản lý tài chính, nhân viên giao hàng và giám sát ngân sách. Quản lý kho, kiểm soát viên và thủ quỹ nội bộ cũng cân nhắc trong việc xây dựng chính sách đối với các khoản phải thu. Những nhân viên này sử dụng các công cụ đa dạng như phần mềm quản lý quan hệ khách hàng; chương trình hoạch định nguồn lực doanh nghiệp; xét xử tín dụng và phần mềm hệ thống quản lý cho vay, còn được gọi là CALMS; và kế toán tài chính, phân tích và báo cáo phần mềm, hoặc FAARS. Các công cụ khác bao gồm phần mềm quản lý các khoản phải thu và phải trả, máy tính lớn và phần mềm phân loại hoặc phân loại.
