Tài khoản phải thu là tổng số tiền mà khách hàng của bạn nợ doanh nghiệp của bạn từ việc bán hàng trên tài khoản. AR được coi là một tài sản của doanh nghiệp của bạn, vì nó đại diện cho một lượng tiền mặt bạn sẽ thu thập vào một ngày nào đó trong tương lai. Tuy nhiên, số dư AR cho các chủ nợ và nhà đầu tư biết rất ít về doanh nghiệp của bạn. Để sử dụng thông tin, họ sẽ muốn biết doanh thu tài khoản phải thu hoặc tần suất bạn thu thập giá trị tài khoản phải thu của mình. Để tính toán doanh thu AR, bạn cần bắt đầu bằng cách tìm các tài khoản trung bình phải thu.
Công thức phải thu trung bình
Công thức tài khoản phải thu trung bình được tìm thấy bằng cách thêm một số điểm dữ liệu của số dư AR và chia cho số điểm dữ liệu. Một số doanh nghiệp có thể sử dụng số dư AR vào cuối năm và số dư AR vào cuối năm trước. Phương pháp này là dễ nhất vì các số liệu cần thiết có sẵn trong bảng cân đối cuối năm. Và kết quả là các khoản phải thu trung bình chỉ phản ánh số dư điển hình vào một ngày trong năm. Nếu bạn có một doanh nghiệp với biến động theo mùa, điều này sẽ không đưa ra một bức tranh thực sự về số dư của bạn trong suốt cả năm.
Một phương pháp khác là sử dụng số dư từ cuối mỗi 13 tháng qua. Những số liệu này vẫn có thể được tìm thấy trên bảng cân đối cuối tháng, vì vậy nó rất dễ sử dụng. Nó chỉ sử dụng 13 điểm dữ liệu thay vì 2. Phương pháp này phản ánh sự khác biệt theo mùa tốt hơn và việc bao gồm tháng thứ mười ba trước đó cũng chỉ ra sự khác biệt giữa các năm.
Cách tính các tài khoản trung bình Ví dụ phải thu
Công ty vật tư Primo có số dư sau đây trong các khoản phải thu của họ, theo bảng cân đối kế toán của họ:
Ngày 31 tháng 12 năm 2016 - $ 40.000
Ngày 31 tháng 1 năm 2017 - $ 42.000
28 tháng 2 năm 2017 - $ 54.000
Ngày 31 tháng 3 năm 2017 - $ 38.000
Ngày 30 tháng 4 năm 2017 - $ 40.000
Ngày 31 tháng 5 năm 2017 - 45.000 đô la
Ngày 30 tháng 6 năm 2017 - $ 41.000
Ngày 31 tháng 7 năm 2017 - $ 61.000
Ngày 31 tháng 8 năm 2017 - $ 59.000
Ngày 30 tháng 9 năm 2017 - $ 44.000
Ngày 31 tháng 10 năm 2017 - 48.000 đô la
Ngày 30 tháng 11 năm 2017 - $ 42.000
Ngày 31 tháng 12 năm 2017 - $ 44.000
Nếu bạn sử dụng phương pháp đầu tiên, trong đó chúng tôi tính trung bình hai con số cuối năm, thì các khoản phải thu trung bình sẽ là 42.000 đô la. Bạn sẽ thêm hai con số tháng 12, 40.000 đô la cộng với 44.000 đô la, để có được 84.000 đô la. Sau đó, bạn sẽ chia số đó cho 2, vì đó là số điểm dữ liệu bạn đã sử dụng, để có được con số 42.000 đô la.
Nếu bạn tính toán thay vì trung bình 13 tháng, bạn sẽ cộng tất cả các số liệu, mang lại cho bạn 598.000 đô la. Bạn chia số đó cho số điểm dữ liệu là 13 và cung cấp cho bạn các khoản phải thu trung bình là 46.000 đô la. So sánh hai con số, bạn có thể thấy rằng sử dụng 13 tháng cho bạn một con số cao hơn, xem xét chính xác hơn các tháng cao hơn như tháng Bảy và tháng Tám.
Tính toán tỷ lệ doanh thu phải thu
Các tài khoản trung bình phải thu cung cấp cho bạn một số thông tin, nhưng không nhiều. Nó cho thấy công ty đang bán hàng, đó là tuyệt vời. Nhưng công ty có thu tiền từ những doanh số đó không, hay họ đang tặng hàng hóa hoặc dịch vụ miễn phí? Tỷ lệ vòng quay khoản phải thu giúp bạn kiểm tra số lần bạn thu thập AR, do đó biến khoản phải thu thành tiền mặt. Công thức cho tỷ lệ vòng quay khoản phải thu là doanh thu tín dụng ròng chia cho các khoản phải thu trung bình. Doanh số tiền mặt bị bỏ lại vì chúng không ảnh hưởng đến các khoản phải thu. Nói chung, bạn có thể tìm thấy doanh số tín dụng của một công ty trên báo cáo thu nhập của họ.
Trong năm 2017, Công ty Vật tư Vật nuôi Primo đã có 400.000 đô la doanh số tín dụng. Từ ví dụ trước, các khoản phải thu trung bình của Primo là 46.000 đô la. Nếu chúng ta chia 400.000 đô la cho 46.000 đô la, chúng ta sẽ thấy Primo có doanh thu AR là 8,7. Điều này có nghĩa là Primo thu thập gần như toàn bộ số dư AR của họ ít nhất tám lần mỗi năm và phải mất khoảng một tháng rưỡi hoặc khoảng 45 ngày sau khi bán được thực hiện để thu tiền mặt. Đây không chỉ là thông tin quan trọng cho các chủ nợ, mà còn giúp doanh nghiệp lập kế hoạch chính xác hơn về nhu cầu dòng tiền của mình. Nó cũng cho phép doanh nghiệp kiểm tra xem chính sách tín dụng của họ có quá hạn chế hay quá hào phóng hay không.
