Đối với mục đích kế toán tài chính, các mục nhật ký cung cấp cơ sở cho tất cả các thay đổi trong số dư tiền mặt mà các công ty báo cáo trên bảng cân đối kế toán. Khi bạn thành lập một công ty mới, mục nhật ký đầu tiên bạn thực hiện phải phản ánh các nguồn của số dư tiền mặt mở đầu tiên của bạn, bất kể đó là từ một khoản vay hay nhà đầu tư. Tuy nhiên, một khi bạn bắt đầu hoạt động, nó cũng rất quan trọng để hiểu các mục tạp chí cần thiết để tính đến các dòng tiền và dòng tiền mặt.
Mở số dư tiền mặt
Tất cả các công ty mới cần tiền mặt để duy trì hoạt động cho đến khi doanh nghiệp hoạt động đầy đủ và tạo thu nhập. Ban đầu, bạn có thể đóng góp quỹ cá nhân để vận hành doanh nghiệp của mình, có được tài chính ngân hàng hoặc có các nhà đầu tư tư nhân lấy quyền sở hữu để đổi lấy tiền mặt. Bất kể tiền đến từ đâu, bạn cần thực hiện mục nhật ký phù hợp để đảm bảo sổ sách và hồ sơ của bạn là chính xác, có thể theo dõi nguồn gốc của mỗi đô la bạn nhận được và dự án với độ chính xác hợp lý cho dù bạn sẽ gặp phải vấn đề về dòng tiền tương lai. Tuy nhiên, một công ty có từ trước sẽ không thực hiện một mục nhật ký để phản ánh số dư tiền mặt vì nó luôn luôn bằng với số dư cuối kỳ của năm tài chính trước.
Nợ tăng tiền mặt
Có hai mặt cho mỗi mục tạp chí: ghi nợ và tín dụng. Khi giao dịch với một tài khoản tài sản, chẳng hạn như tiền mặt, một khoản ghi nợ vào tài khoản sẽ tăng số dư của nó, trong khi một khoản tín dụng sẽ làm giảm nó. Mục nhập để ghi lại số dư tiền mặt luôn yêu cầu một khoản ghi nợ bằng với số tiền mặt mà công ty bạn nhận được. Tuy nhiên, khía cạnh khó khăn hơn của mục nhật ký là ghi có tài khoản thích hợp.
Nhập cảnh cho tài chính
Khi công ty của bạn nhận được một phần tiền mặt do khoản vay hoặc tài chính ngân hàng khác, phía tín dụng của mục nhật ký phải tăng tài khoản trách nhiệm để phản ánh khoản nợ. Trước khi thực hiện ghi có tín dụng, bạn phải đánh giá xem khoản nợ phải được trả trong vòng một năm hay một lúc nào đó. Nếu việc trả nợ là cần thiết trong vòng một năm, khoản tín dụng bạn thực hiện phải vào tài khoản nợ hiện tại, chẳng hạn như nghĩa vụ nợ ngắn hạn. Tuy nhiên, nếu khoản vay dài hạn, bạn thực hiện khoản tín dụng tương ứng với khoản nợ không trả được. Khi cả hai mặt của mục nhập đã hoàn tất, bảng cân đối kế toán của bạn sẽ phản ánh dòng tiền từ khoản vay nhưng cũng làm tăng các khoản nợ của công ty.
Đầu tư cho nhà đầu tư
Một cách phổ biến khác để các công ty mới tạo ra một dòng tiền là từ các nhà đầu tư muốn mua quyền sở hữu trong công ty. Điều này cũng bao gồm tiền mặt bạn đóng góp cho công ty bằng tiền cá nhân của bạn. Bất kể nhà đầu tư là ai, phía tín dụng của mục nhật ký được thực hiện cho một tài khoản vốn chủ sở hữu. Số dư trong tài khoản vốn chủ sở hữu sẽ tăng lên để phản ánh giá trị của các khoản đầu tư bạn nhận được, bao gồm cả các khoản đầu tư được thực hiện bằng tài sản thay vì tiền mặt.
