Phân tích báo cáo tài chính dựa trên việc so sánh tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, thu nhập và chi phí từ một năm đến năm tiếp theo cũng như điểm chuẩn của ngành. Giải thích chính xác báo cáo tài chính hỗ trợ xác định điểm mạnh và điểm yếu của công ty. Báo cáo tài chính bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Thông thường, báo cáo tài chính đã được kiểm toán, xem xét hoặc biên soạn bởi Kế toán công chứng được chứng nhận sẽ bao gồm các lịch trình bổ sung, chẳng hạn như chi phí chung và chi phí hành chính hoặc, trong trường hợp hợp đồng xây dựng, tiến độ công việc.
Tạo bảng cân đối có kích thước phổ biến bằng cách tính toán từng tài sản, nợ và tài khoản vốn theo phần trăm của tổng tài sản. Tạo báo cáo thu nhập có kích thước phổ biến bằng cách tính từng tài khoản thu nhập và chi phí theo phần trăm của tổng doanh thu trước khi chiết khấu, lợi nhuận và phụ cấp. Chuẩn bị bảng cân đối kế toán phổ biến và báo cáo thu nhập cho mỗi năm họ có sẵn.
So sánh các bảng cân đối kích thước phổ biến và báo cáo thu nhập. Xác định biến động bất thường hoặc bất ngờ. Nếu không có lời giải thích hợp lý tồn tại, hãy hỏi quản lý về sự thay đổi. Ví dụ: nếu tiền mặt giảm 50.000 đô la từ ngày 31 tháng 12 năm 2008 xuống ngày 31 tháng 12 năm 2009 và công ty đã mua thiết bị với giá 45.000 đô la trong năm, lý do cho sự sụt giảm đáng kể phần lớn được chứng minh. Tuy nhiên, nếu tiền mặt giảm 50.000 đô la và chi phí tự động tăng 45.000 đô la, bạn có thể muốn hỏi về việc mua một chiếc xe và nếu đó là một nhu cầu kinh doanh.
Tạo bảng tính Excel để phân tích tỷ lệ. Các tỷ số được sử dụng để giải thích lợi nhuận, tính thanh khoản, hoạt động và khả năng thanh toán của một công ty. Các tỷ lệ thường được sử dụng bao gồm tỷ lệ hiện tại (tài sản hiện tại chia cho nợ ngắn hạn), tỷ suất lợi nhuận gộp (lợi nhuận gộp chia cho tổng số lần bán hàng 100), tỷ lệ vòng quay vốn lưu động (giá vốn hàng bán chia cho vốn lưu động), tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu (tổng vốn nợ từ các bên cho vay bên ngoài chia cho tổng vốn chủ sở hữu) và tỷ lệ lợi nhuận hoạt động (lợi nhuận ròng chia cho tổng số lần bán hàng 100). Vốn lưu động được tính bằng cách trừ tổng nợ phải trả hiện tại khỏi tổng tài sản hiện tại.
Phân tích các tỷ lệ được tính theo thời gian và so sánh với điểm chuẩn của ngành. Phát triển các giả thuyết liên quan đến công ty và hiệu suất của nó theo thời gian. Sử dụng phân tích tỷ lệ để hỗ trợ những ý tưởng này. Ví dụ: nếu lợi nhuận gộp của một công ty khác giảm từ 75% xuống 65% và chi phí liên minh tăng vọt trong cùng thời gian đó, lý do giảm có thể được chứng minh. Tuy nhiên, nếu lợi nhuận gộp giảm từ 75% xuống 65% và vật liệu, nhân công và chi phí công việc khác vẫn xấp xỉ như nhau, phân tích sâu hơn sẽ được đảm bảo.
