Các cơ quan phi lợi nhuận cung cấp các dịch vụ có lợi, chẳng hạn như các tổ chức tôn giáo, giáo dục và từ thiện, có thể đủ điều kiện để được miễn thuế theo Mục 501 (c) của Bộ luật Thu nhập Nội bộ. Miễn thuế cho phép các tổ chức chuyển các khoản thu mà họ tạo ra thông qua các nỗ lực gây quỹ của họ vào công việc từ thiện của họ, thay vì trả thuế thu nhập. Tuy nhiên, các tổ chức phải đáp ứng trình độ chuyên môn cụ thể và hoàn thành báo cáo thuế hàng năm để có được và duy trì tình trạng được miễn thuế.
Tổ chức đủ điều kiện
Các nhóm từ thiện đủ điều kiện miễn thuế theo Bộ luật Thu nhập Nội bộ Mục 501 (c) (3). Các nhóm này phải được tổ chức và hoạt động dành riêng cho các mục đích từ thiện, tôn giáo, giáo dục, khoa học hoặc văn học, hoặc thúc đẩy thể thao nghiệp dư hoặc tạo ra nhận thức về an toàn công cộng. Nguyên nhân của họ có thể bao gồm phục vụ người nghèo và người nghèo, xóa bỏ định kiến và phân biệt đối xử, và ngăn chặn sự tàn ác đối với động vật. Các nhóm khác đủ điều kiện theo Mục 501 (c) bao gồm các hiệp hội tín dụng điều lệ nhà nước, tổ chức bảo hiểm y tế phi lợi nhuận và hiệp hội quỹ hưu trí của giáo viên. Các nhóm quảng bá hoặc vận động vì lý do chính trị không đủ điều kiện cho tình trạng phi lợi nhuận theo Mục 501 (c).
Quy trình nộp đơn
Các nhóm nộp đơn xin miễn thuế theo Mục 501 (c) (3) phải hoàn thành Mẫu 1023 hoặc Mẫu 1023-EZ của IRS, Đơn xin Công nhận Miễn. Biểu mẫu bao gồm các câu hỏi về thông tin liên hệ của nhóm, cơ cấu tổ chức, các hoạt động cụ thể và dữ liệu tài chính, bao gồm mọi khoản bồi thường cho các thành viên hội đồng quản trị và nhân viên của nhóm. Nhóm cũng phải đính kèm một tài liệu tổ chức, trong đó tuyên bố rằng nhóm được thành lập cụ thể cho mục đích được liệt kê trong Mục 501 (c) (3) và, nếu nhóm tan rã, tài sản của nhóm sẽ được phân phối cho 501 (c) khác (c) (3) tổ chức hoặc cho một cơ quan chính phủ.
Khai thuế
Chỉ vì một nhóm đủ điều kiện cho tình trạng miễn thuế không miễn cho nó nộp tờ khai thuế. Tổ chức phải nộp một phiên bản của Mẫu 990, tờ khai hoàn thuế miễn thuế của tổ chức. Các nhóm mang lại ít hơn 50.000 đô la tổng doanh thu có thể nộp Mẫu 990-N, còn được gọi là "Bưu thiếp điện tử". Các tổ chức có tổng doanh thu dưới 200.000 đô la hoặc tổng tài sản dưới 500.000 đô la phải nộp Mẫu 990 hoặc 990-EZ. Các tổ chức từ thiện có tổng doanh thu trên 200.000 đô la hoặc tổng tài sản trên 500.000 đô la phải nộp Mẫu đơn 990. Cơ sở tư nhân phải nộp Mẫu 990-PF.
Ở lại miễn
Các nhóm được miễn thuế phải duy trì tình trạng được miễn thuế với IRS hoặc có nguy cơ phải chịu các hình phạt nghiêm trọng. Nếu một tổ chức phi lợi nhuận không nộp phiên bản Mẫu 990 trong ba năm tính thuế liên tục, nó sẽ tự động mất trạng thái được miễn thuế vào ngày đáo hạn của năm thứ ba. Ngoài ra, nếu IRS phát hiện ra rằng các nhà tổ chức của nhóm đã nhận được quyên góp dưới sự giả mạo hoặc gửi thông tin sai lệch về tờ khai Mẫu 990 của họ, nhóm có thể mất trạng thái được miễn thuế.
