Viện Kiểm toán nội bộ yêu cầu giám đốc kiểm toán trưởng thiết lập các kế hoạch dựa trên rủi ro thúc đẩy hoạt động kiểm toán nội bộ. Kế hoạch kiểm toán là một quá trình xác định tất cả các lĩnh vực kinh doanh; đánh giá rủi ro của từng phương pháp sử dụng một phương pháp tiêu chuẩn; và sử dụng các nguồn tài chính và kiểm toán có sẵn để xác định kiểm toán nào sẽ được thực hiện trong một năm.
Sau khi lập kế hoạch hoàn tất, một kế hoạch kiểm toán nội bộ bằng văn bản nên được phát triển và truyền đạt tới ban quản lý. Kế hoạch nên bao gồm thông tin cơ bản; tóm tắt về phương pháp đánh giá rủi ro và phân bổ nhân sự; và kế hoạch kiểm toán chi tiết.
Các mặt hàng bạn sẽ cần
-
Chi tiết hoạt động lập kế hoạch kiểm toán
-
Chi tiết nhân sự bộ phận kiểm toán nội bộ
Thông tin lai lịch
Bao gồm một bản tóm tắt về mục đích của tài liệu để giải thích cho độc giả về kế hoạch kiểm toán nội bộ là gì và điều gì làm cho nó hữu ích. Ngân hàng Dự trữ Liên bang St. Louis chỉ ra rằng kế hoạch kiểm toán có thể được sử dụng bởi ban quản lý điều hành để giám sát cả hoạt động của bộ phận kiểm toán và bộ phận kiểm toán trong năm.
Bao gồm các mục tiêu và mục tiêu nhiệm vụ của bộ phận kiểm toán nội bộ.
Giải thích cách phát triển kế hoạch kiểm toán. Nó thường dựa trên đánh giá rủi ro tiêu chuẩn; thảo luận với ban quản lý; đánh giá kết quả kiểm toán trước đó; bao gồm các cuộc kiểm toán được ủy quyền bởi các cơ quan quản lý hoặc công ty mẹ; và yêu cầu quản lý.
Cung cấp một bản tóm tắt về nền tảng của công ty, môi trường pháp lý và các hoạt động hiện tại như một sự trợ giúp cho những độc giả không quen thuộc với doanh nghiệp.
Phương pháp đánh giá rủi ro và phân bổ nhân sự
Mô tả phương pháp được sử dụng bởi bộ phận kiểm toán để gán rủi ro cho các khu vực hoặc doanh nghiệp kiểm toán riêng lẻ. Xếp hạng rủi ro thường sẽ bao gồm các đánh giá về các lĩnh vực rủi ro định lượng như rủi ro tín dụng hoặc tài chính, cùng với các đánh giá về các lĩnh vực rủi ro ít hữu hình hơn như nhân sự, tầm quan trọng chiến lược và rủi ro pháp lý.
Mô tả cấu trúc của bộ phận kiểm toán nội bộ, cung cấp các sơ đồ tổ chức khi cần thiết. Bao gồm giải thích về thời gian có sẵn, giờ làm tài liệu có sẵn cho công việc kiểm toán trong năm và giải thích sự khác biệt giữa giờ làm việc và giờ làm việc (nghĩa là, hầu hết các bộ phận kiểm toán loại trừ thời gian nghỉ, nghỉ và thời gian hành chính khỏi tính toán giờ khả dụng).
Tài liệu thay đổi đáng kể trong bộ phận kiểm toán nội bộ Cấu trúc hoặc nhân sự của bộ phận kiểm toán kể từ kế hoạch kiểm toán cuối cùng hoặc các thay đổi được lên kế hoạch cho năm tới.
Cung cấp một bản tóm tắt về các nền tảng của nhân viên kiểm toán quan trọng, nếu thích hợp.
Chi tiết kế hoạch kiểm toán
Cung cấp một mô tả ngắn gọn về mỗi cuộc kiểm toán được lên kế hoạch trong năm, bao gồm cả giờ kiểm toán theo lịch trình và phạm vi kiểm toán chung.
Bao gồm danh sách tất cả các lĩnh vực có thể kiểm toán và ghi lại đánh giá rủi ro của bộ phận hoặc doanh nghiệp, ngày đánh giá lần cuối, kết quả kiểm toán, số giờ sử dụng trong đợt kiểm toán, ngày dự kiến và giờ kiểm toán cho các cuộc kiểm toán trong tương lai. Danh sách này cho thấy mức độ rủi ro và lịch sử kiểm toán trước ảnh hưởng đến lịch trình kiểm toán trong tương lai.
So sánh phân bổ tài nguyên kiểm toán của năm trước với từng khu vực có thể kiểm toán được với phân bổ của năm tới bằng cách sử dụng biểu đồ hình tròn hoặc biểu đồ thanh, để chứng minh sự tập trung kiểm toán sẽ thay đổi như thế nào. Cung cấp một lời giải thích cho những sai lệch đáng kể.
