Các tổ chức phi lợi nhuận là các thực thể kinh doanh được thành lập cho một mục đích khác ngoài việc kiếm nhiều tiền hơn số tiền họ bỏ ra. Họ thường phải phục vụ một mục đích tạo ra một điều tốt đẹp cho xã hội nói chung, hoặc cho một bộ phận cụ thể của xã hội. Tùy thuộc vào nhiệm vụ của họ, các tổ chức phi lợi nhuận có thể nhận được sự công nhận của tiểu bang hoặc liên bang ảnh hưởng đến số tiền thuế họ phải trả.
Tổ chức phi lợi nhuận cấp nhà nước
Tất cả các tổ chức phi lợi nhuận kết hợp ở cấp tiểu bang. Đây là một quy trình tương đối đơn giản bao gồm viết các Điều khoản Kết hợp, điền vào mẫu đơn và trả phí, thường là 100 đô la hoặc ít hơn. Các Điều khoản Hợp nhất là một tài liệu ngắn bao gồm mục đích tổ chức, địa chỉ gửi thư, tên và địa chỉ của các thành viên hội đồng quản trị và một điều khoản nêu rõ điều gì sẽ xảy ra với tài sản của tổ chức nếu nó bị giải tán. Nhiều tổ chức phi lợi nhuận không bao giờ tổ chức vượt quá mức này hoặc tìm kiếm tình trạng miễn thuế liên bang, bởi vì họ có thể không tăng và chi nhiều tiền, hoặc cần nhiều sự giúp đỡ để giảm thuế. Các tổ chức phi lợi nhuận cấp nhà nước thường không phải trả thuế bán hàng nhà nước, có thể đủ điều kiện nhận trợ cấp của nhà nước hoặc có thể được phép tham gia vào các chương trình do nhà nước tài trợ.
Các tổ chức miễn thuế liên bang
Khi mọi người hoặc doanh nghiệp quyên góp tiền cho một tổ chức phi lợi nhuận chỉ có sự công nhận ở cấp tiểu bang, họ sẽ không được khấu trừ khoản đóng góp dưới dạng thuế thu nhập. Mọi người chỉ có thể viết ra một khoản đóng góp được thực hiện cho một tổ chức có tình trạng được miễn thuế 501 (c) (3) bởi Dịch vụ doanh thu nội bộ.
Các tổ chức phi lợi nhuận được miễn thuế don thuế phải trả thuế thu nhập đối với các khoản thu liên quan đến mục đích chính của tổ chức. Điều này có thể tiết kiệm đáng kể nếu tổ chức có doanh thu lớn, chẳng hạn như một hiệp hội thương mại với hàng ngàn thành viên trả phí, một hội nghị hàng năm và bán hàng quảng cáo. Dựa trên chỉ định mà họ nhận được, các tổ chức được miễn thuế có thể hoặc không thể tham gia vận động hành lang chính trị hoặc chứng thực.
Kiếm lời
Nếu một tổ chức phi lợi nhuận của bất kỳ phân loại nào mất nhiều tiền hơn số tiền chi ra, thì điều này không vi phạm tình trạng của nó như là một tổ chức phi lợi nhuận. Nếu tổ chức phi lợi nhuận liên tục thua lỗ mỗi năm, nó có thể bị phá sản. Nhiều tổ chức phi lợi nhuận chờ xem họ có bao nhiêu thu nhập và chi phí mỗi năm, sau đó cố gắng dành phần lớn thu nhập dư thừa của họ cho mục đích đã nêu, để lại một số lợi nhuận dư thừa làm đệm trong trường hợp thiếu hụt tài chính trong tương lai. Nếu tổ chức phi lợi nhuận tiếp tục kiếm được lợi nhuận lớn, không sử dụng các khoản lợi nhuận đó cho mục đích chính của mình và trả cho các thành viên hội đồng mức lương lớn, tiểu bang hoặc IRS có thể thu hồi tình trạng phi lợi nhuận của tổ chức.
Tổ chức từ thiện
Không phải tất cả các tổ chức được miễn thuế đều được hưởng những lợi ích giống nhau. Một tổ chức từ thiện, nhận được chỉ định 501 (c) (3), dự kiến sẽ hoạt động vì lợi ích công cộng lớn hơn là để thúc đẩy một bộ phận xã hội. Ví dụ, một tổ chức thu thập và quyên góp quỹ cho nghiên cứu ung thư giúp tất cả các loại công dân. Một hiệp hội thương mại cho thợ ống nước chủ yếu hoạt động để mang lại lợi ích cho thợ ống nước, và sẽ không nhận được chỉ định là một tổ chức từ thiện.
Hiệp hội Thương mại
Cùng với các tổ chức từ thiện, hiệp hội thương mại là một trong những loại hình phi lợi nhuận phổ biến hơn. Họ nhận được chỉ định miễn thuế 501 (c) (6). Điều này có nghĩa là họ không phải trả thuế thu nhập đối với doanh thu liên quan đến mục đích chính của họ, nhưng các nhà tài trợ không được giảm thuế. Các tổ chức này phải trả thuế thu nhập cho các hoạt động tạo doanh thu không liên quan đến mục đích chính của họ. Ví dụ: nếu hiệp hội thương mại cho thợ ống nước bán mũ, áo phông, cốc và các mặt hàng khác làm cho hiệp hội có lợi nhuận, thu nhập đó được phân loại là thu nhập kinh doanh không liên quan.
Các tổ chức phi lợi nhuận khác
IRS trao giải cho hàng chục phân loại 501 (c) khác nhau dựa trên hoạt động của tổ chức. Các tổ chức thể thao và giải trí cộng đồng thường nhận được chỉ định 501 (c) (4). Các tổ chức này có thể vận động các cơ quan lập pháp và chứng thực các ứng cử viên mà không cần một yêu cầu đặc biệt từ IRS.
