Một báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo về tiền mặt được sử dụng hoặc tạo ra theo ba phần: hoạt động điều hành, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính. Tiền từ hoạt động kinh doanh, còn được gọi là dòng tiền thuần, là thu nhập ròng cộng với thay đổi trong tài sản hiện tại và nợ phải trả, điều chỉnh khấu hao và chi phí khấu hao và xử lý tài sản cố định. Phần đầu tư báo cáo về những thay đổi trong tài sản cố định. Phần tài chính báo cáo về những thay đổi trong nợ dài hạn và vốn cổ đông của cổ đông.
Lấy thu nhập ròng trong kỳ từ báo cáo thu nhập. Một khoảng thời gian có thể là một tháng, quý hoặc một năm. Giả sử thu nhập ròng là 100 đô la trong kỳ.
Tính tổng chi phí khấu hao và khấu hao từ báo cáo thu nhập. Những khoản mục không dùng tiền mặt này phải được thêm lại vào thu nhập ròng. Giả sử $ 5 cho các chi phí này trong kỳ.
Tính toán các điều chỉnh để xử lý tài sản cố định. Tài sản cố định được mang theo giá trị sổ sách trên bảng cân đối kế toán. Giá trị sổ sách bằng với giá mua trừ đi khấu hao lũy kế. Khi một trong những tài sản này được bán nhiều hơn hoặc ít hơn giá trị sổ sách của nó, một khoản lãi hoặc lỗ được ghi nhận trên báo cáo thu nhập dưới dạng lãi / lỗ từ bán tài sản. Giả sử không có khoản xử lý nào trong kỳ.
Tính toán các thay đổi trong tài khoản tài sản hiện tại trên bảng cân đối kế toán, chẳng hạn như các khoản phải thu và hàng tồn kho, từ trước giai đoạn hiện tại. Hãy nhớ rằng khi tài sản hiện tại tăng giá trị, đó là sử dụng tiền mặt; mặt khác, nó là một nguồn hoặc máy tạo tiền. Ví dụ: nếu có thêm 25 đô la bổ sung vào hàng tồn kho trong kỳ, thì thay đổi tiền mặt là 25 đô la âm.
Tính toán các thay đổi trong tài khoản nợ hiện tại trên bảng cân đối kế toán, chẳng hạn như các tài khoản phải trả, tiền lương phải trả, lãi phải trả, thuế phải trả và các khoản nợ ngắn hạn phải trả, từ trước giai đoạn hiện tại. Khi một tài khoản trách nhiệm tăng giá trị, nó là một nguồn tiền mặt; mặt khác, nó là một cách sử dụng tiền mặt. Ví dụ: nếu có sự gia tăng $ 10 và $ 5 trong các khoản phải trả lãi và thuế phải trả tương ứng, và giảm $ 5 trong tài khoản nợ phải trả ngắn hạn, thì thay đổi bằng tiền mặt là $ 10.
Tính toán dòng tiền thuần bằng cách thêm thu nhập ròng vào các thay đổi trong tài khoản nợ hiện tại và tài khoản nợ hiện tại, điều chỉnh khấu hao và chi phí khấu hao và xử lý tài sản cố định. Để kết luận ví dụ, dòng tiền thuần trong giai đoạn này bằng 100 đô la cộng với 5 đô la trừ 25 đô la cộng với 10 đô la hoặc 90 đô la.
