Trong kế toán cơ sở tiền mặt, thu nhập được ghi nhận khi nó được thu thập và chi phí khi chúng được thanh toán. Điều này khác với kế toán cơ sở dồn tích, ghi lại thu nhập và chi phí khi chúng xảy ra. Kế toán cơ sở tiền mặt thường được sử dụng chỉ cho mục đích thuế thu nhập. Các doanh nghiệp thường lưu giữ hồ sơ kế toán bằng phương pháp cơ sở dồn tích, có nghĩa là bạn phải thực hiện một số điều chỉnh trước khi có thể chạy số dư dùng thử. Mục đích của số dư dùng thử là phát hiện lỗi vì nó kiểm tra rằng tất cả các khoản ghi nợ và tín dụng trên sổ cái đều bằng nhau.
Các mặt hàng bạn sẽ cần
-
Báo cáo tài chính
-
Phần mềm bảng tính hoặc một cuốn sổ cái
Thu thập số tiền mở và đóng từ báo cáo tài chính của bạn cho các tài khoản sau: Trợ cấp chi phí vốn, Chi phí trả trước, Tài khoản phải trả, Tiền lãi, Hàng tồn kho và Tài khoản phải thu. Nhập tên của từng tài khoản vào cột A của bảng tính hoặc sổ cái.
Chuyển số tiền tài khoản hiện tại từ báo cáo tài chính cho từng tài khoản trong ô tương ứng trong cột B.
Nhập số tiền ghi nợ đóng cho từng tài khoản trong ô tương ứng trong cột C. Đối với số tiền tín dụng mở, hãy nhập số tiền đó cho từng tài khoản trong cột D.
Chuyển đổi sang cơ sở tiền mặt bằng cách tính B - C + D = E cho tất cả các tài khoản thu nhập và B + C - D = E cho tất cả các tài khoản chi phí. Trong cột E, hãy sử dụng các công thức Vượt = B - C + Dv và "= B + C - Dứt với số ô thích hợp được tham chiếu. Khi bạn thực hiện điều này cho mỗi tài khoản, bạn có thể chuyển đổi sang cơ sở tiền mặt và có số dư dùng thử của mình số.
