Một tổ chức dựa vào chung và công ty con, hoặc phụ, sổ cái để đảm bảo ghi dữ liệu kịp thời, đánh giá tài chính chính xác và xuất bản kịp thời dữ liệu hiệu suất. Kế toán làm việc dưới sự hướng dẫn của kế toán cao cấp để đối chiếu các tài khoản tài chính trong sổ cái, xác minh rằng thông tin sổ cái là đầy đủ, chính xác và phù hợp với hướng dẫn quy định.
Sổ cái
Sổ cái là một hình thức tài chính chứa tất cả các tài khoản mà một tổ chức sử dụng để ghi lại các giao dịch. Một sổ cái chung có thể có một hoặc nhiều sổ cái phụ.
Hòa giải
Một kế toán thực hiện một sổ cái chung để đối chiếu sổ cái phụ để kiểm tra xem thông tin sổ cái là đầy đủ và chính xác. Ý tưởng là kết hợp thông qua dữ liệu cơ bản - thường là trong sổ cái phụ - để phát hiện các lỗi kế toán tiềm ẩn hoặc sự thiếu chính xác về toán học. Một sự hòa giải thích hợp giúp một công ty tạo ra các báo cáo tài chính chính xác.
Tham gia nhân sự
Để thực hiện hòa giải interledger, kế toán làm việc theo hướng dẫn của kế toán - người, lần lượt, gửi công việc của họ cho các nhà quản lý tài chính để xem xét cuối cùng. Sau khi kiểm tra kỹ lưỡng, các nhà quản lý làm việc với các bộ điều khiển của công ty để chuẩn bị các bản tóm tắt dữ liệu hiệu suất chính xác.
Thí dụ
Bạn là một thực tập sinh trong một bộ phận kế toán của công ty. Sếp của bạn, người kiểm soát công ty, muốn gửi dữ liệu lãnh đạo cấp cao có liên quan để ra quyết định chiến lược. Bộ điều khiển yêu cầu bạn đối chiếu sổ cái các khoản phải thu khách hàng của công ty với các sổ cái phụ của ba tài khoản khách hàng - khách hàng A, khách hàng B và khách hàng C. Số dư của sổ cái chung là 1 triệu đô la. Bạn đi sâu vào tạp chí công ty và tìm các dữ liệu sau: số dư đầu tiên của khoản phải thu khách hàng là 1,1 triệu đô la; số dư của khách hàng Một số dư vào ngày 1 tháng 1, $ 100.000, khoản thanh toán nhận được $ 75.000, khách hàng đã nộp đơn xin phá sản vào tháng Bảy; khách hàng Bẻ bắt đầu phải thu 500.000 đô la, mua 100.000 đô la, tất cả đều trên cơ sở giao hàng bằng tiền mặt (COD); khách hàng C C bắt đầu số dư $ 500,000, không có giao dịch nào trong năm, tài khoản đang được xem xét nhưng không có quyết định xóa sổ nào được thực hiện vào cuối năm. Mục tiêu của bạn là làm việc thông qua tất cả các dữ liệu sổ cái phụ để đến với số tiền chung là 1 triệu đô la. Trong một cột, liệt kê và thêm tất cả các mục làm tăng tài khoản khách hàng phải thu. Mục gia tăng duy nhất là đơn hàng 100.000 đô la mà doanh nghiệp nhận được từ khách hàng B. Trong một cột khác, cho biết các mục làm giảm tài khoản phải thu của khách hàng. Những khoản này bao gồm các khoản thanh toán nhận được lên tới 175.000 đô la - hoặc 75.000 đô la cộng với 100.000 đô la từ khách hàng mua B BNG COD - và tài khoản của khách hàng bị xóa là 25.000 đô la, hoặc 100.000 đô la trừ đi 75.000 đô la. Do đó, kiều hối và các khoản khấu trừ lên tới 200.000 đô la, tương đương 175.000 đô la cộng với 25.000 đô la. Để có số dư cuối năm 1 triệu đô la, hãy thêm số dư đầu tiên 1,1 triệu đô la vào giao dịch 100.000 đô la COD và trừ đi 200.000 đô la đến từ kiều hối và các khoản khấu trừ.
