Báo cáo quản lý đã phát triển cùng với công nghệ. Theo truyền thống, những gì xảy ra khi báo cáo bằng lời cho lãnh đạo trong các công ty đã phát triển thành sản phẩm công việc thống kê và phân tích ngày càng tinh vi hơn được chuẩn bị để đào sâu hơn vào hoạt động kinh doanh. Thông thường, Excel và PowerPoint là các công cụ chính được sử dụng để cung cấp báo cáo quản lý cho lãnh đạo của công ty.
Ý nghĩa
Báo cáo quản lý tốt cung cấp cho các nhà lãnh đạo chủ chốt thông tin thường vượt ra ngoài báo cáo tài chính kế toán. Nó có thể phác thảo chi tiết chi tiết và thông tin ký quỹ, thống kê năng suất, phương sai từ ngân sách đến hiệu suất thực tế và lợi tức đầu tư.
Chức năng
Báo cáo quản lý phục vụ chức năng làm nổi bật hiệu suất của công ty so với các mục tiêu và mục tiêu đã được đặt ra cho nó. Ví dụ, mục tiêu cắt giảm chi phí có thể được kiểm tra. Các mục tiêu tăng trưởng, thu nhập hoặc dòng tiền được thiết lập vào đầu năm có thể được theo dõi khi năm mở ra để xác định cách thức các đơn vị kinh doanh và các bộ phận hoạt động. Mục tiêu bán hàng cũng có thể được theo dõi theo cách này.
Các loại
Các loại và định dạng của báo cáo quản lý có khả năng không giới hạn, tuy nhiên, chúng có thể được chia thành ba loại lớn. Đầu tiên và phổ biến nhất là phân tích phương sai, trong đó chi tiết về doanh số, giá cả, khối lượng, chi phí và tỷ lệ ký quỹ được so sánh với bảng tính ngân sách và dự báo. Thông thường các công ty có ngân sách cho một năm nhất định và đôi khi dự báo có thể được điều chỉnh khi năm tiến triển. Kết quả thực tế được tải vào bảng tính khi chúng có sẵn trong năm sau đó được sử dụng để xác định phương sai thuận lợi và không thuận lợi. Một loại báo cáo quản lý khác liên quan đến phân tích đối thủ cạnh tranh, trong đó kết quả của một công ty được so sánh với các đối thủ chính. Số liệu thường bao gồm doanh thu, tỷ suất lợi nhuận gộp, lợi tức đầu tư, lợi nhuận từ vốn sử dụng và vốn hóa. Một loại chính thứ ba liên quan đến thống kê hoạt động. Báo cáo tài chính chính thức được công bố trong các mẫu 10-Q của Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch thường không thăm dò chi tiết về số lượng sản xuất, dữ liệu sức khỏe và an toàn, năng suất theo dòng sản phẩm và phân tích tỷ lệ ký quỹ.
Cân nhắc
Các cân nhắc quan trọng nhất trong báo cáo quản lý là thiên vị và liên quan. Xu hướng đề cập đến một xu hướng lãnh đạo chỉ nhìn vào dữ liệu ảnh hưởng đến sự đền bù của nó, chứ không phải là dữ liệu nói lên sự lành mạnh của toàn doanh nghiệp. Ví dụ: nếu phần thưởng của ban điều hành dựa trên việc đạt các mục tiêu Thu nhập trước lãi suất và thuế (EBIT), thì anh ta chỉ có thể yêu cầu nhóm tài chính báo cáo về các mục tiêu EBIT và kết quả EBIT thực tế. Tuy nhiên, điều này có thể bỏ lỡ các yếu tố chính khác như Lợi nhuận trên vốn được sử dụng (ROCE) hoặc dòng tiền. Sự liên quan là một cân nhắc quan trọng khác, vì nó có thể bị cám dỗ để bị chôn vùi về số lượng và dữ liệu trong khi đánh mất thông tin quan trọng nhất để đánh giá hiệu suất của tổ chức.
Lợi ích
Báo cáo quản lý tốt có lợi ích là cho phép lãnh đạo công ty nói rõ ràng về cách thức hoạt động của một doanh nghiệp bằng ngôn ngữ mà nhân viên và nhà đầu tư có thể đánh giá cao. Nó hỗ trợ trong việc cung cấp sự minh bạch mà sự giám sát của công chúng thường đòi hỏi.
