Kiểm soát kiểm toán nội bộ còn được gọi là kiểm soát nội bộ. Các công ty dựa trên các chính sách này để bảo vệ tài sản hoạt động chống lại các rủi ro trộm cắp và lỗi thời. Họ cũng lập biểu đồ cho các chỉ tiêu này để điều hành các doanh nghiệp hiệu quả, cải thiện dịch vụ khách hàng và tăng doanh số. Có ba loại kiểm soát nội bộ: phòng ngừa, thám tử và khắc phục.
Chức năng kiểm toán nội bộ
Kiểm toán nội bộ giúp một công ty loại bỏ các quy trình không đầy đủ hoặc không hiệu quả ra khỏi hoạt động của công ty. Thực tiễn này cho phép doanh nghiệp cắt giảm chi phí khi cần thiết, loại bỏ sự phức tạp trong cách thức vận hành và phân chia nhân sự các công cụ để tăng năng suất và doanh số. Quan trọng nhất, chức năng kiểm toán nội bộ cho phép các công ty liên tục xem xét và cập nhật các chính sách điều hành - để nhân viên có thể thực hiện hiệu quả các nhiệm vụ mà không bị hạn chế lỗi thời có thể đến từ các thủ tục trước đây. Nghề kiểm toán nội bộ khuyến khích chứng nhận chuyên nghiệp và học tập suốt đời, và hầu hết các kiểm toán viên có kinh nghiệm nắm giữ các chỉ định như kế toán viên công chứng và kiểm toán viên nội bộ được chứng nhận.
Kiểm soát phòng ngừa
Kiểm soát phòng ngừa đại diện cho rào cản đầu tiên bảo vệ công ty khỏi những tổn thất hoạt động đáng kể do các sự cố cụ thể. Chúng bao gồm các trục trặc công nghệ, lỗi vận hành, gian lận và phát âm quy định tiêu cực - chẳng hạn như tranh luận, phạt tiền, hình phạt và đình chỉ tạm thời. Chính sách phòng ngừa giữ lỗi xảy ra ở nơi đầu tiên. Ví dụ bao gồm có hai nhân viên trở lên ký tất cả các séc với số tiền vượt quá 10.000 đô la; yêu cầu kế toán xem xét tất cả các mục tạp chí, ghi nhớ và ghi chú tài chính mà kế toán đăng trong sổ cái chung; và chỉ đạo các nhà quản lý đảm bảo chất lượng kiểm tra một mẫu sản phẩm để ngăn chặn các mặt hàng xấu trượt qua quy trình sản xuất.
Điều khiển thám tử
Kiểm soát thám tử giúp các nhà quản lý doanh nghiệp phát hiện ra các lỗi hoặc bất thường đã xảy ra. Ở đây, mục tiêu là đưa vào các công cụ và phương pháp thích hợp để chạy các hoạt động chích ngẫu nhiên ở các vị trí hoặc luồng công việc cụ thể. Kiểm toán viên nội bộ có thể hữu ích trong quy trình, vì họ thường kiểm tra các quy trình rủi ro khi thực hiện đánh giá công ty. Ví dụ, người đánh giá nội bộ có thể sàng lọc một mẫu có ý nghĩa thống kê của các mục tạp chí và xác định xem các kế toán viên có đăng các khoản ghi nợ và tín dụng vào các tài khoản thích hợp hay không. Ví dụ về kiểm soát thám tử bao gồm lựa chọn ngẫu nhiên các sản phẩm để đánh giá chất lượng, so sánh số dư ngân hàng hàng tháng và số tiền mặt được báo cáo trong sổ sách công ty và gửi khảo sát định kỳ cho nhân viên yêu cầu các vấn đề nhạy cảm như sự cố quấy rối tình dục và thực hành phân biệt đối xử tại nơi làm việc.
Kiểm soát khắc phục
Kiểm soát khắc phục cung cấp cho nhân viên công ty "công cụ cứu hỏa" cần thiết để ngăn chặn các đám cháy hoạt động và khói ẩn dụ thoát ra từ các quy trình xấu, tinh thần nhân viên thấp hơn và cơ chế sản xuất không hiệu quả. Nói một cách đơn giản, các chính sách này giúp doanh nghiệp khắc phục các thiệt hại vận hành do các cơ chế không phù hợp hoặc kiểm soát yếu. Ví dụ, Cơ quan An toàn và Sức khỏe Nghề nghiệp Hoa Kỳ đánh thuế một khoản tiền khổng lồ đối với một công ty vì thiếu các chính sách bảo mật trong các bộ phận sản xuất. Để khắc phục sự thiếu hụt, quản lý doanh nghiệp có thể chỉ đạo các trưởng bộ phận tạo ra một cuốn sách chính sách rõ ràng và cung cấp huấn luyện an toàn cho nhân viên trên cơ sở định kỳ.
