Thu nhập ròng ghi trên báo cáo thu nhập không giống với lượng tiền mặt mà công ty sở hữu.Tuy nhiên, thu nhập ròng ảnh hưởng trực tiếp đến tiền mặt được trình bày trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Thông tin từ báo cáo thu nhập liên kết đến thông tin được trình bày trong phần hoạt động của báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Mối quan hệ giữa hai báo cáo tài chính giúp xác định thu nhập ròng của công ty có thể mang lại bao nhiêu tiền mặt cho công ty.
Các yếu tố của báo cáo thu nhập
Báo cáo thu nhập hiển thị doanh thu và chi phí của một công ty trong một khoảng thời gian nhất định. Doanh thu chủ yếu đến từ việc bán sản phẩm hoặc dịch vụ của công ty. Một công ty kiếm được doanh thu theo nhiều cách khác nhau, bao gồm thanh toán bằng tiền mặt và bán tín dụng. Doanh thu kiếm được thông qua bán hàng tín dụng là tiền mặt chưa thực hiện cho đến khi khách hàng thanh toán hóa đơn của họ. Chi phí trên báo cáo thu nhập thể hiện số tiền chi tiêu liên quan đến doanh thu kiếm được. Các công ty trả chi phí bằng tiền mặt và thông qua tín dụng. Nguyên tắc phù hợp kêu gọi các công ty nhận ra doanh thu và chi phí khi công ty gánh chịu chúng chứ không phải trao đổi tiền mặt. Các khoản lãi và lỗ trên báo cáo thu nhập là sự khác biệt giữa giá trả cho tài sản và số tiền mà công ty kiếm được từ việc bán tài sản. Thu nhập ròng hoặc lỗ ròng là tổng của tất cả các khoản thu, lãi, chi phí và thua lỗ.
Các yếu tố của báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho thấy chính xác cách thức một công ty tạo ra và chi tiêu tiền mặt. Hoạt động điều hành, đầu tư và tài chính là ba phần của báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Tiền mặt trong phần hoạt động điều hành phản ánh tiền mặt mà một công ty nhận được và chi tiêu liên quan đến việc bán sản phẩm hoặc hàng hóa của công ty. Các chi tiết đơn hàng trong phần hoạt động đầu tư của báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho thấy dòng tiền và dòng tiền vào các khoản đầu tư và tài sản dài hạn. Dữ liệu tài chính được trình bày trong phần hoạt động tài chính phản ánh tiền kiếm được và chi tiêu với công ty phát hành chứng khoán.
Mối quan hệ
Mối quan hệ giữa báo cáo thu nhập và dòng tiền xuất hiện trong phần hoạt động điều hành của báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Phần này sử dụng thông tin tìm thấy trên báo cáo thu nhập. Do đó, báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập sau báo cáo thu nhập. Tài khoản đầu tiên trong phần hoạt động điều hành là thu nhập ròng, là thông tin chính xác được trình bày trên báo cáo thu nhập cho cùng kỳ. Chi tiết đơn hàng tiếp theo sau thu nhập ròng là chi phí khấu hao, cũng xuất hiện trên báo cáo thu nhập. Để xác định số tiền mặt ròng từ hoạt động kinh doanh, công ty trích từ thu nhập ròng số tiền trong tài khoản khấu hao và thay đổi trong một số tài khoản được tìm thấy trên bảng cân đối kế toán.
Cân nhắc
Một sự khác biệt tồn tại giữa lợi nhuận và tiền mặt thực tế. Một số công ty có thể trải nghiệm thu nhập ròng, nhưng không có đủ tiền mặt để duy trì hoạt động kinh doanh của họ. Hầu hết các công ty sử dụng cơ sở dồn tích để ghi nhận doanh thu, điều này khiến tài khoản tiền mặt bị tụt hậu so với thu nhập ròng. Các giao dịch trong tài sản, nợ phải trả và tài khoản vốn cổ đông trên bảng cân đối kế toán cũng ảnh hưởng đến tài khoản tiền mặt.
