Các doanh nghiệp sử dụng cả cơ sở tiền mặt và cơ sở dồn tích đầy đủ của kế toán và ngân sách trong hoạt động của họ. Nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung của Hoa Kỳ yêu cầu tổ chức báo cáo báo cáo tài chính trên cơ sở dồn tích đầy đủ. Điều này cũng có thể giúp đánh giá doanh thu và chi tiêu sẽ được dự đoán trong năm tới. Dòng tiền phù hợp với mối quan tâm về thanh khoản của một công ty. Không có đủ tiền mặt, doanh nghiệp sẽ không thể thanh toán các hóa đơn khi đến hạn.
Kế toán cơ sở tiền mặt
Kế toán cơ sở tiền mặt ghi nhận dòng tiền vào và ra của một doanh nghiệp, mà không cần quan tâm đến nguyên tắc phù hợp. Nói cách khác, doanh thu và chi phí được ghi nhận là tiền mặt được trao đổi, không phải khi kiếm được hoặc trong giai đoạn họ được hưởng lợi. Một ngân sách tiền mặt thường được sử dụng để ước tính tính thanh khoản của một doanh nghiệp. Một lượng tiền mặt khá lớn sẽ cho phép một công ty gia hạn tín dụng cho khách hàng hoặc thực hiện các giao dịch mua mà sẽ thanh toán trong tương lai mà không phải lo lắng quá mức.
Kế toán cơ sở dồn tích đầy đủ
Nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung của Hoa Kỳ (GAAP) yêu cầu tất cả thông tin tài chính phải được báo cáo trên cơ sở dồn tích đầy đủ. Điều này có nghĩa là doanh thu được báo cáo khi kiếm được, không phải khi tiền được trả. Các chi phí sau đó phải được khớp với khoảng thời gian mà chúng giúp kiếm được doanh thu. Ví dụ, tiền lương và tiền lương được báo cáo khi nhân viên làm việc, không phải khi họ được trả tiền. Một ngân sách tích lũy đầy đủ sẽ chiếm tất cả các khía cạnh này.
Ngân sách tích lũy đầy đủ
Một ngân sách tích lũy đầy đủ và ngân sách tiền mặt sẽ không khớp với số lượng. Một ngân sách tích lũy đầy đủ sẽ nhận ra và ước tính các giá trị mà không có khoản tiền nào thực sự có thể được nhận hoặc thanh toán trong một khoảng thời gian nhất định. Nó được sử dụng để ước tính doanh thu và chi phí của một giai đoạn nhất định, để cố gắng xác định số tiền lãi mà doanh nghiệp có thể mong đợi đạt được.
Ngân sách tiền mặt
Mặt khác, một ngân sách tiền mặt sẽ chỉ lập kế hoạch cho các mục mà tiền mặt đã chảy vào hoặc ra khỏi một tổ chức. Vấn đề là xác định liệu doanh nghiệp có đủ tiền mặt để duy trì hoạt động hay không và liệu nó có thể mở rộng tín dụng cho khách hàng của mình hay không mà không phải đối mặt với quá nhiều vấn đề thanh khoản.
