Một nhóm hoặc tổ chức từ thiện có thể đủ điều kiện được miễn thuế theo Mục 501 (c) (3) của mã số thuế liên bang. IRS sẽ chấp nhận đơn đăng ký cho tình trạng này với một số điều kiện quan trọng. Miễn là nhóm duy trì trạng thái 501 (c) (3), thu nhập của nó, trong hầu hết các trường hợp là dưới hình thức quyên góp, không phải chịu thuế.
Ứng dụng và định nghĩa
Các nhóm từ thiện áp dụng cho trạng thái 501 (c) (3) của liên bang bằng cách nộp Mẫu 1023 hoặc 1023-EZ với Dịch vụ Doanh thu Nội bộ. Theo định nghĩa, 501 (c) (3) là một nhóm công khai được tổ chức thay mặt và thu hút ít nhất một phần ba sự hỗ trợ từ công chúng - thông qua các công ty, tổ chức từ thiện, cá nhân và tổ chức công cộng. Một nhà thờ sẽ rơi vào loại này, cũng như một nền tảng giáo dục hoặc một ngân hàng thực phẩm. IRS thực thi một quy tắc nghiêm ngặt rằng thu nhập của 501 (c) (3) có thể không có lợi cho một thành viên, cán bộ hoặc giám đốc của nhóm. Mỗi năm, 501 (c) (3) s nộp báo cáo tài chính với IRS trên Mẫu 990.
Chiến dịch vận động hành lang và chính trị
Một nhóm 501 (c) (3) có thể tham gia vào chính trị và vận động hành lang, nhưng chỉ là một phần hạn chế trong các hoạt động và mục đích chung của nó. Hơn nữa, 501 (c) (3) không được tham gia, hoặc trực tiếp hỗ trợ hoặc phản đối, ứng cử chính trị của bất kỳ cá nhân nào. Nó cũng không thể cố gắng ảnh hưởng đến pháp luật. Vì lý do đó, 501 (c) (3) thực hiện vận động chính trị thường làm như vậy dưới hình thức các chương trình giáo dục, như phim tài liệu truyền hình, phim ảnh và trang web được tổ chức xoay quanh các chủ đề như quyền bầu cử, vấn đề hiến pháp và các vấn đề cộng đồng.
Miễn mục đích
IRS xem xét kỹ mục đích của một tổ chức để đưa ra quyết định về tình trạng 501 (c) (3). Mục đích miễn trừ bao gồm những người có lợi ích giáo dục, văn học, khoa học hoặc tôn giáo, phòng chống tàn ác đối với trẻ em hoặc động vật, an toàn công cộng hoặc xây dựng các cấu trúc công cộng hoặc để thúc đẩy các môn thể thao nghiệp dư. Các quy tắc cũng đề cập đến việc giảm bớt chính phủ, tội phạm vị thành niên, chống lại định kiến và ủng hộ các quyền dân sự hoặc nhân quyền.
Các khoản khấu trừ và miễn thuế
Khoản quyên góp cho nhóm 501 (c) (3) có thể được khấu trừ vào thu nhập cho các mục đích thuế liên bang, một quy tắc có lợi cho các cá nhân cũng như các tập đoàn. Để thực hiện việc khấu trừ, một cá nhân phải ghi rõ các khoản khấu trừ. Nhiều tiểu bang cũng cho phép khấu trừ các khoản đóng góp cho các mục đích thuế thu nhập của tiểu bang, miễn là nhóm đủ điều kiện là 501 (c) (3) theo quy định của liên bang. Trong một số khu vực tài phán, 501 (c) (3) có thể được miễn thuế bán hàng khi mua hàng, cũng như thuế bất động sản đối với tài sản của họ.
