Thuế thừa kế đối với Tài khoản Hưu trí Cá nhân của người quá cố Pennsylvania phụ thuộc vào tuổi của chủ sở hữu tại thời điểm chết và người thừa kế IRA. Người phối ngẫu được thừa kế IRA bất kể tuổi của người quá cố không phải trả thuế, nhưng những người thụ hưởng khác có thể nợ thuế đối với số tiền này.
IRA thường xuyên và IRA thường xuyên
Một cá nhân tự mở IRA và có thể có một số tài khoản IRA, truyền thống hoặc Roth. Cả hai IRA đều cho phép mức đóng góp tối đa hàng năm là 5.000 đô la mỗi năm với những người trên 50 tuổi được phép đóng góp thêm 1.000 đô la hàng năm. Những người đóng góp IRA truyền thống không thể đóng góp cho các tài khoản này khi đã qua tuổi 70 1/2 và phải bắt đầu rút tiền vào ngày đó nếu chưa thực hiện. Roth IRAs không có giới hạn độ tuổi hoặc độ tuổi rút tiền bắt buộc. Tuy nhiên, những người có thu nhập vượt quá giới hạn nhất định không thể đóng góp cho Roth IRA.
IRA phải chịu thuế
Theo luật liên bang, những người đóng góp IRA không thể rút tiền từ tài khoản mà không bị phạt cho đến khi đạt đến tuổi 59 1/2. Ở Pennsylvania, IRA của chủ sở hữu chết trước 59 1/2 không phải chịu thuế thừa kế, nhưng IRA của người quá cố trên 59 1/2 tại thời điểm chết phải chịu thuế thừa kế. Điều này không bao gồm các tài khoản IRA để lại cho người phối ngẫu. Thuế suất thuế thừa kế phụ thuộc vào mối quan hệ của người thụ hưởng với người quá cố, theo luật thuế thừa kế Pennsylvania.
Thuế suất thừa kế Pennsylvania
Tại thời điểm công bố, thuế suất thừa kế Pennsylvania là 4,5% đối với các khoản chuyển cho con cháu trực tiếp như con hoặc cháu, 12% cho anh chị em và 15% cho bất kỳ người thừa kế hoặc người thụ hưởng nào khác, ngoại trừ 501 (c) phi lợi nhuận, ngoại trừ 501 (c) phi lợi nhuận 3 tổ chức từ thiện, các tổ chức miễn thuế hoặc các cơ quan của chính quyền địa phương, tiểu bang hoặc liên bang. Tài sản hôn nhân được miễn thuế. Năm 1995, Pennsylvania đã bãi bỏ cái gọi là thuế của góa phụ, hay thuế thừa kế được tính cho tài sản chỉ có tiêu đề dưới tên của người quá cố đã đi đến người phối ngẫu. Trẻ em dưới 21 tuổi nhận được thừa kế từ cha mẹ không phải trả thuế, nhưng trẻ em trên độ tuổi đó phải trả 4,5%.
Cân nhắc
Các quy định về thuế thừa kế tương tự cũng đúng đối với một cơ chế tài trợ hưu trí lớn khác, đó là 401k. Các kế hoạch này, được cung cấp bởi chủ lao động chứ không phải tự định hướng như IRA, cũng không phải chịu thuế thừa kế khi chủ sở hữu chết trước khi đến tuổi 59 1/2. Quy tắc này áp dụng cho 401k trừ khi chủ sở hữu của chương trình có thể đã đóng kế hoạch trong đời. Thông thường, quyền đóng kế hoạch không tích lũy cho đến khi chủ sở hữu đạt đến tuổi nghỉ hưu truyền thống từ 62 đến 65 tuổi. Tuy nhiên, nếu người quá cố bị khuyết tật vào lúc chết, cả IRA và 401k đều phải chịu thuế, bất kể tuổi của người quá cố.
