Bảng cân đối cơ sở thuế tuân theo định dạng giống như bảng cân đối thông thường nhưng được thiết kế như thể chúng được chuẩn bị cho mục đích thuế. Bảng cân đối kế toán thuế cung cấp cho các nhà quản lý trách nhiệm thuế hoãn lại hiện tại của một công ty giả định rằng tất cả tài sản đã được bán theo giá trị hiện tại của họ và tất cả các khoản nợ có thể được trả theo giá trị được báo cáo trong bảng cân đối kế toán.
Thuế thu nhập hoãn lại
Trách nhiệm thuế thu nhập hoãn lại của một doanh nghiệp, còn được gọi là thuế hoãn lại, bắt nguồn từ sự khác biệt giữa giá trị bảng cân đối tài sản và nợ phải trả và giá trị cơ sở thuế của công ty - đó là sự khác biệt giữa giá trị được báo cáo trên bảng cân đối kế toán thường xuyên giá trị cơ sở thuế. Bảng cân đối kế toán thuế cho phép bạn tính toán nghĩa vụ thuế hoãn lại của mình.
Tài sản Bảng cân đối tài sản
Sự khác biệt giữa cách bạn báo cáo tài sản trong bảng cân đối kế toán thông thường và bảng cân đối cơ sở thuế là bảng cân đối cơ sở thuế phản ánh giá trị cơ sở thuế hiện tại của tài sản. Chẳng hạn, một công ty có thể báo cáo trên bảng cân đối kế toán của mình một đội xe gồm 10 chiếc như tài sản trị giá 200.000 đô la. Tuy nhiên, nếu công ty mua hạm đội năm năm trước, giá trị cơ sở thuế sẽ không còn là 200.000 đô la. Trong bảng cân đối kế toán thuế, bạn báo cáo giá trị khấu hao của tài sản.
Bảng cân đối kế toán thuế
Trong bảng cân đối kế toán thuế, các khoản nợ của một công ty được báo cáo theo giá trị hiện tại thực của họ, giả sử doanh nghiệp đã trả cho trách nhiệm pháp lý ngay lập tức. Chẳng hạn, nếu một doanh nghiệp có khoản thế chấp 1 triệu đô la với mức phạt trả trước là 10%, thì giá trị hiện tại hoặc giá trị cơ sở thuế của khoản thế chấp sẽ là 1,1 triệu đô la vì đó là chi phí để loại bỏ trách nhiệm khỏi bảng cân đối kế toán.
Ưu điểm
Các công ty giữ bảng cân đối cơ sở thuế có hiệu quả hơn trong việc tính toán nghĩa vụ thuế của họ. Bảng cân đối cơ sở thuế cũng cung cấp các lợi ích giảm thiểu rủi ro khi báo cáo thuế thu nhập và phương pháp hợp lý để tính toán số dư thuế thu nhập cho kiểm toán viên. Cách tiếp cận thực hành này đối với các khoản nợ thuế cũng giúp doanh nghiệp kiểm soát nhiều hơn các quy trình kế toán thuế của họ và có thể giúp tự động hóa các tính toán thuế.
