Việc tính thuế lương không khó, nhưng có thể phức tạp vì có tối thiểu bảy loại thuế liên bang khác nhau để xem xét - và thậm chí nhiều hơn khi bạn tính đến thuế thu nhập của tiểu bang và địa phương. Bạn có thể không bao giờ cần phải tính thuế thủ công theo cách thủ công, nhưng thật khôn ngoan khi biết cách hiểu quy trình kỹ lưỡng hơn; điều này giúp chủ doanh nghiệp phát hiện ra lỗi và kiểm soát tốt hơn chi phí lao động.
Các mặt hàng bạn sẽ cần
-
Ấn phẩm IRS 15, Thông tư E
-
Hướng dẫn thuế biên chế nhà nước / địa phương
-
Mẫu W-4 của nhân viên
Thêm tiền lương cho nhân viên. Tiền lương gộp bao gồm thu nhập hàng giờ hoặc tiền lương cho thời gian trả tiền cộng với bất kỳ lời khuyên, hoa hồng hoặc bồi thường kiếm được khác. Donith bao gồm các khoản bồi hoàn cho chi phí kinh doanh. Nếu những thứ đó được đưa vào một bảng lương, chúng nên được thêm vào sau khi tất cả các loại thuế được tính.
Xác định thu nhập chịu thuế liên bang. Để thực hiện việc này, hãy bắt đầu bằng cách nhân số phụ cấp giữ lại (từ mẫu W-4 của nhân viên) với số tiền trợ cấp cho một khoảng thời gian của thời hạn thanh toán (từ năm hiện tại của IRS Ấn phẩm 15, Thông tư E). Trừ số tiền này từ tiền lương gộp. Trừ mọi khoản khấu trừ khác, chẳng hạn như đóng góp cho kế hoạch hưu trí hoãn thuế. Đây là thu nhập chịu thuế liên bang.
Tính thuế thu nhập liên bang. Thuế thu nhập liên bang được tính theo thang trượt sử dụng các bảng thuế trong Ấn phẩm 15 của IRS, Thông tư E. Ví dụ: giả sử thu nhập chịu thuế liên bang cho một nhân viên độc thân và được trả hai tuần một lần lên tới 500 đô la. Không có thuế đối với $ 81 đầu tiên (thuế suất năm 2011). Từ $ 81 đến $ 408, thuế suất là 10 phần trăm ($ 32,70). Số tiền trên $ 408 ($ 92 trong ví dụ này) bị đánh thuế ở mức 15 phần trăm ($ 13,80). Cộng số tiền $ 32,70 và $ 13,80 cùng nhau để tìm thuế thu nhập liên bang được khấu trừ ($ 46,50).
Tính thuế an sinh xã hội và Medicare. Phần thuế an sinh xã hội của nhân viên năm 2011 là 4,2 phần trăm tổng thu nhập của anh ta, trừ khi thu nhập hàng năm nhiều hơn giới hạn hàng năm ($ 106,800 trong năm 2011). Thuế Medicare là 1,45 phần trăm tổng thu nhập không có giới hạn. Chủ lao động trả 6,2 phần trăm cho An sinh xã hội và 1,45 phần trăm tiền thuế Medicare.
Tính bất kỳ thuế thu nhập của tiểu bang và địa phương. Các công thức tính thuế tiểu bang hoặc địa phương (nếu có) khác nhau. Liên hệ với bộ phận thuế hoặc doanh thu của tiểu bang, hạt hoặc thành phố của bạn để có được bất kỳ biểu mẫu bắt buộc nào và hướng dẫn về cách tính các loại thuế này.
Tính thất nghiệp liên bang (FUTA) và thất nghiệp nhà nước (thuế SUTA). Luôn luôn tính thuế SUTA trước, bởi vì bạn có thể lấy tín dụng cho thuế này so với thuế FUTA. Ở hầu hết các tiểu bang, SUTA là một tỷ lệ phần trăm cố định của nhân viên trả tới giới hạn thu nhập hàng năm. Năm 2011, thuế FUTA là 6,2% đối với thu nhập được tích lũy vào hoặc trước ngày 30 tháng 6 và 6,0% đối với thu nhập được tích lũy vào hoặc sau ngày 1 tháng 7. Thuế này áp dụng cho 7.000 đô la thu nhập đầu tiên. Tuy nhiên, bạn có thể trừ các khoản đóng góp của SUTA lên tới 5,4 phần trăm thu nhập của nhân viên, để lại thuế FUTA tối thiểu là 0,8 phần trăm (hoặc 0,6 phần trăm vào hoặc sau ngày 1 tháng 7 năm 2011).
Trừ đi những khoản thuế mà nhân viên phải trả từ tiền lương gộp. Thuế do nhân viên đóng là thuế thu nhập liên bang, An sinh xã hội và Medicare và bất kỳ thuế thu nhập nào của tiểu bang / địa phương. Tất cả các mục khác là thuế do chủ sử dụng lao động và không được khấu trừ vào lương của nhân viên. Hãy chắc chắn cũng khấu trừ bất kỳ khoản đóng góp nào cho các chương trình hưu trí, bảo hiểm y tế hoặc các mặt hàng khác trước khi đưa ra bảng lương của nhân viên, và ghi lại số tiền của mỗi loại thuế hoặc khoản khấu trừ khác vào vị trí thích hợp trên cuống phiếu lương.
