Ngân sách bán hàng là ước tính doanh số của ban quản lý cho giai đoạn tài chính trong tương lai. Một doanh nghiệp sử dụng ngân sách bán hàng để đặt mục tiêu cho bộ phận, ước tính thu nhập và dự báo các yêu cầu sản xuất. Ngân sách bán hàng ảnh hưởng đến cả ngân sách hoạt động khác và ngân sách tổng thể của công ty.
Cơ bản về ngân sách bán hàng
Ngân sách bán hàng là ước tính doanh số cho một kỳ kế toán trong tương lai. Ngân sách bán hàng thường được chia thành ước tính quý tài chính thứ nhất, thứ hai, thứ ba và thứ tư. Các thành phần quan trọng của ngân sách bán hàng là doanh số đơn vị ước tính, giá trên mỗi đơn vị và trợ cấp cho chiết khấu và lợi nhuận. Doanh số đơn vị ước tính nhân với giá trên mỗi đơn vị bằng tổng doanh thu ngân sách. Doanh thu gộp ngân sách ít hơn ước tính chiết khấu bán hàng và lợi nhuận là doanh thu thuần được ngân sách cho giai đoạn này.
Tạo ngân sách bán hàng
Thật khó để dự báo doanh số và ước tính nhu cầu. Để tạo ra một ngân sách bán hàng, các nhà quản lý xem xét các yếu tố thị trường, điều kiện kinh tế hiện tại và năng lực sản xuất dành riêng cho doanh nghiệp. Để tạo ra một ngân sách bán hàng thực tế, quản lý cần phải trao đổi với nhân viên bán hàng ở nhiều cấp độ khác nhau ở các vị trí khác nhau. Đại diện bán hàng thường có những hiểu biết chính về mối quan tâm và xu hướng của khách hàng, điều này có thể giúp quản lý dự đoán hiệu suất trong tương lai.
Ngân sách bán hàng và ngân sách khác
Mặc dù ngân sách bán hàng là hữu ích nhất cho bộ phận bán hàng, nó có những công dụng khác. Ngân sách bán hàng là một trong một số ngân sách hoạt động đóng góp vào ngân sách chính cho công ty. Ngân sách đưa vào ngân sách chính là lao động trực tiếp, nguyên vật liệu trực tiếp, thành phẩm, chi phí sản xuất, sản xuất, bán hàng và chi phí hành chính và ngân sách bán hàng. Các ước tính trong ngân sách bán hàng ảnh hưởng trực tiếp đến số lượng sản phẩm ước tính trong ngân sách sản xuất. Điều này, đến lượt nó, ảnh hưởng đến các vật liệu trực tiếp, lao động trực tiếp và ngân sách sản xuất.
Ngân sách bán hàng thực tế
Vào cuối kỳ kế toán, ban quản lý thường thực hiện phân tích ngân sách bán hàng "từ ngân sách đến thực tế". Quản lý có thể phân tích hiệu suất bằng cách sử dụng ngân sách linh hoạt hoặc ngân sách tĩnh. Một ngân sách tĩnh so sánh kết quả thực tế với các dự báo ngân sách, bất kể có bao nhiêu đơn vị được bán. Ngân sách linh hoạt điều chỉnh con số doanh thu cho số lượng đơn vị thực tế được bán. Ví dụ: giả sử rằng một doanh nghiệp có ngân sách bán hàng 10 đơn vị ở mức 5 đô la một mảnh nhưng chỉ bán được chín đơn vị. Ngân sách tĩnh sẽ so sánh kết quả thực tế với ngân sách doanh thu 50 đô la, trong khi con số doanh thu thực tế cho ngân sách linh hoạt sẽ là 45 đô la.
