Thuế thu nhập nhà nước đơn nhất là một phương tiện theo đó một số quốc gia quy định việc thu nhập dưới dạng thuế từ các công ty làm thương mại giữa các tiểu bang hoặc khai thuế hợp nhất. Trong khi các quy định và yêu cầu khác nhau rất lớn giữa các quốc gia, một số điểm chung có thể được sử dụng để giải thích khái niệm này.
Trả lại đơn vị
Các công ty liên quan chia sẻ quyền sở hữu; hoạt động, chẳng hạn như quảng cáo, kế toán hoặc mua trung tâm; và ban quản lý có thể thấy thuận lợi khi nộp tờ khai thuế nhà nước hợp nhất tại những tiểu bang được phép. Ưu điểm chính là các khoản lỗ của một công ty có thể bù đắp lợi nhuận từ một công ty khác, do đó giảm trách nhiệm thuế. Trong khi một số tiểu bang yêu cầu khai thuế nhà nước đơn nhất, các tiểu bang khác yêu cầu các công ty phải trải qua một quy trình nộp đơn nghiêm ngặt cũng có thể yêu cầu tập đoàn chứng minh rằng các công ty của mình có sự phụ thuộc lịch sử vào nhau.
Thương mại liên bang
Khi thương mại được thực hiện trên các dòng trạng thái, tất cả các trạng thái liên quan có thể là do một phần của số tiền thu được. Thuế thu nhập nhà nước đơn nhất có hiệu lực trong việc phân chia thu nhập giữa các bang. Mặc dù nhà nước có thể từ chối kiến nghị hợp nhất khai thuế của công ty nếu hợp nhất có nghĩa là thu nhập thuế ít hơn, việc hợp nhất có thể chứng minh tăng thu nhập thương mại giữa các tiểu bang bị đánh thuế, tùy thuộc vào hướng dẫn tính toán được quy định trong quy định. Sự phân bổ thu nhập tập thể có thể có nghĩa là sự gia tăng một phần thuế của một quốc gia cụ thể.
Phán quyết
Quyết định hợp nhất báo cáo tài chính cho mục đích tiết kiệm thuế đòi hỏi phải phân tích chuyên sâu trong một khoảng thời gian nhiều năm để xác định một mô hình lợi ích. Phải suy nghĩ thêm để dự đoán tương lai, để đảm bảo lợi ích thuế sẽ tiếp tục, bởi vì một khi hợp nhất được bầu, các quốc gia không muốn cho phép các công ty hoàn trả lại lợi nhuận cá nhân. Hãy nhớ rằng không phải tất cả các tiểu bang đều cho phép khai thuế đơn nhất và những quốc gia có thể có các quy định khác nhau đáng kể.
Phân chia
Ở một số tiểu bang, các công ty có tùy chọn hợp nhất các công ty dựa trên các dịch vụ hoặc sản phẩm như, các tiểu bang mà họ kinh doanh hoặc các tiêu chí liên quan khác. Điều này cho phép các tập đoàn phá vỡ các hoạt động liên quan thành nhiều tờ khai thuế đơn nhất. Một lợi thế của phương pháp này là quản lý có thể quản lý tốt hơn việc chiếm dụng tiền thuế của họ và để đảm bảo thu nhập chỉ được thực hiện bởi các quốc gia liên quan đến việc bán sản phẩm và dịch vụ.
