Một công ty phải tài trợ cho hoạt động của mình, mở rộng kinh doanh và phát triển lâu dài. Để làm như vậy, một công ty dựa vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ của công ty, còn được gọi là báo cáo thanh khoản. Biết được nhiên liệu tăng trưởng của một công ty là gì, đặc biệt đối với các nhà đầu tư mua cổ phiếu của công ty với tầm nhìn dài hạn.
Định nghĩa
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một báo cáo kế toán cho các nhà đầu tư biết cách một công ty sử dụng vốn của mình. Tuyên bố cung cấp cái nhìn sâu sắc về chuyển động thanh khoản của một công ty, làm sáng tỏ về cách nó duy trì mức vốn lưu động đầy đủ. Vốn lưu động đo lường khả năng sẵn có tiền mặt ngắn hạn và bằng với tài sản hiện tại (ví dụ như tiền mặt và hàng tồn kho) trừ đi các khoản nợ hiện tại, còn được gọi là nợ ngắn hạn. Một công ty có nhiều công ty con kết hợp hoặc hợp nhất các báo cáo thanh khoản của tất cả các công ty con để tạo ra một báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất. Trong báo cáo, kế toán báo cáo dòng tiền hợp nhất từ hoạt động điều hành, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính.
Ý nghĩa
Một báo cáo về dòng tiền là một tài liệu quan trọng mà các nhà đầu tư để mắt tới. Báo cáo rút ra tầm quan trọng của nó từ việc nó cung cấp dữ liệu về khả năng thanh toán của một công ty - đó là khả năng thanh toán các khoản nợ. Đối với các nhà đầu tư và người chơi trên thị trường tài chính, điều quan trọng là quản lý doanh nghiệp cho thấy công ty không bỏ tất cả trứng vào một giỏ - nói cách khác, ngành nghề kinh doanh của công ty đa dạng hóa đầu tư vào các lĩnh vực kinh tế khác nhau.
Những kĩ năng xã hội
Mục đầu tiên trong một báo cáo tổng hợp về dòng tiền liên quan đến các hoạt động điều hành. Phần này bao gồm các khoản thu tiền mặt và các khoản thanh toán liên quan đến các hoạt động hàng ngày của công ty. Chúng bao gồm thanh toán cho nhà cung cấp, biên lai từ khách hàng, chi phí lãi vay, phí lao động và các chi phí chung khác. Dòng tiền hợp nhất từ hoạt động kinh doanh cũng liên quan đến tiền lãi và cổ tức nhận được từ các công ty khác và thuế thu nhập phải trả.
Hoạt động đầu tư
Dòng tiền hợp nhất từ các hoạt động đầu tư nói lên câu chuyện về chiến lược đầu tư của một công ty trong ngắn hạn và dài hạn. Phần này cho công chúng và các nhà đầu tư biết các ưu tiên của công ty nằm ở đâu. Quan trọng không kém, các hoạt động đầu tư cũng cung cấp cái nhìn sâu sắc về các điều kiện kinh tế, vì các nhà điều hành hàng đầu thường háo hức về các khoản đầu tư dài hạn nếu nền kinh tế đang trên đà phát triển mạnh mẽ. Trong phần "hoạt động đầu tư", kế toán doanh nghiệp cho thấy việc mua hoặc bán thiết bị và máy móc, các khoản vay được thực hiện cho các công ty khác và mua chứng khoán, chẳng hạn như cổ phiếu và trái phiếu.
Hoạt động tài chính
Dòng tiền hợp nhất từ hoạt động tài chính cung cấp cho các nhà đầu tư thông tin hữu ích về vốn lưu động và cấu trúc vốn của một công ty. Cấu trúc vốn liên quan đến các nguồn tài chính khác nhau mà một công ty sử dụng để tài trợ cho hoạt động của mình. Cụ thể, hoạt động tài chính liên quan đến tăng hoặc giảm các khoản nợ phải trả, mua lại trái phiếu và trả cổ tức. Mua lại trái phiếu có nghĩa là trả nợ trước hạn và là một thông lệ, đặc biệt là khi lãi suất trái phiếu cao hơn lãi suất thị trường.
