Trái phiếu là một loại công cụ nợ mà một công ty sử dụng để vay tiền. Một trái chủ trả tiền cho một công ty để nhận một trái phiếu, và công ty lần lượt trả các khoản thanh toán lãi định kỳ của trái chủ và hoàn trả cho trái chủ vào ngày đáo hạn của trái phiếu. Một số trái phiếu cho phép bạn hoàn trả hoặc rút lại trái phiếu trước ngày đáo hạn. Nếu công ty của bạn nghỉ hưu trái phiếu trước ngày đáo hạn của họ, bạn phải tính lãi hoặc lỗ trên trái phiếu đã nghỉ hưu và báo cáo số tiền trên báo cáo thu nhập của bạn.
Xác định từ hồ sơ kế toán của bạn số dư của tài khoản phải trả trái phiếu của bạn, đó là số tiền bạn sẽ phải trả vào ngày đáo hạn trái phiếu mà bạn chưa nghỉ hưu. Ví dụ: giả sử số dư tài khoản trái phiếu phải trả của bạn là 10.000 đô la.
Xác định số tiền bảo hiểm trái phiếu không được phân bổ hoặc số tiền chiết khấu trái phiếu không được phân bổ từ hồ sơ kế toán của bạn. Phí bảo hiểm hoặc chiết khấu trái phiếu là số tiền trái phiếu được trả quá cao hoặc trả thấp, tương ứng, tùy thuộc vào lãi suất thị trường, để mua trái phiếu ban đầu. Số tiền không được sửa đổi là số tiền vẫn còn trong hồ sơ kế toán của bạn. Trong ví dụ, giả sử bạn có 1.500 đô la phí bảo hiểm trái phiếu không được sửa đổi.
Thêm số tiền bảo hiểm trái phiếu không được phân bổ vào số dư trái phiếu phải trả của bạn để tính giá trị mang theo trái phiếu. Ngoài ra, trừ đi số tiền chiết khấu trái phiếu không được phân bổ từ số dư trái phiếu phải trả của bạn để tính giá trị thực hiện trái phiếu. Trong ví dụ, thêm 1.500 đô la phí bảo hiểm trái phiếu không được phân bổ vào số dư trái phiếu 10.000 đô la phải trả của bạn để có được giá trị thực mang theo là $ 11,500.
Trừ tổng số tiền bạn đã trả để rút các trái phiếu khỏi giá trị mang theo trái phiếu. Một kết quả tích cực đại diện cho một lợi ích, trong khi một kết quả tiêu cực đại diện cho một mất mát. Trong ví dụ, nếu bạn đã trả 10.500 đô la để rút lại trái phiếu, hãy trừ 10.500 đô la khỏi trái phiếu. Giá trị thực mang theo là 11.500 đô la để có được 1.000 đô la. Điều này thể hiện mức tăng 1.000 đô la trên trái phiếu đã nghỉ hưu.
Viết số tiền kiếm được trên trái phiếu đã nghỉ hưu và số tiền lãi trên báo cáo thu nhập của bạn để báo cáo lợi nhuận. Ngoài ra, hãy viết Mất tiền vào trái phiếu đã nghỉ hưu, số tiền bị mất trong ngoặc đơn để báo cáo khoản lỗ. Trong ví dụ, hãy viết Gain Gain trên trái phiếu đã nghỉ hưu $ 1.000 trên tờ khai thu nhập của bạn.
