Báo cáo thuế kinh doanh được nộp trên cơ sở hàng năm và báo cáo thu nhập và chi phí trong thời gian 12 tháng. Khi một doanh nghiệp lần đầu tiên bắt đầu hoạt động, thông báo khai thuế của công ty thường sẽ không bao gồm 12 tháng hoạt động. Ví dụ: nếu một doanh nghiệp mở cửa vào ngày 1 tháng 5, tờ khai thuế sẽ chỉ bao gồm các hoạt động trong khoảng thời gian từ tháng 5 đến tháng 12. Khi tờ khai thuế không bao gồm 12 tháng hoạt động, nó được gọi là khai thuế năm ngắn. Doanh nghiệp cũng có thể nộp tờ khai thuế năm ngắn nếu có sự thay đổi trong kỳ kế toán.
Xác định thu nhập ròng của doanh nghiệp trong giai đoạn năm tính thuế ngắn và tỷ lệ thuế liên bang cho thu nhập ròng năm ngắn. Điều này có thể được thực hiện bằng cách sử dụng bảng thuế cho biểu mẫu thuế doanh nghiệp. Mẫu IRS 1120, 1120-S và 1065 được sử dụng cho các tập đoàn, tập đoàn S và quan hệ đối tác, tương ứng.
Hàng năm thuế liên bang. IRS yêu cầu các doanh nghiệp nộp tờ khai thuế năm ngắn để xác định thuế liên bang sẽ phải trả nếu doanh nghiệp hoạt động đủ 12 tháng. Tính toán này đảm bảo rằng một doanh nghiệp mới sẽ không phải trả mức thuế thấp hơn so với các công ty khác có đủ 12 tháng hoạt động. IRS muốn đảm bảo các doanh nghiệp có lợi nhuận ròng tương tự phải trả mức thuế tương tự bất kể doanh nghiệp hoạt động bao nhiêu tháng trong năm. Nhân số thuế liên bang với 12 và sau đó chia cho số tháng trong năm tính thuế ngắn. Ví dụ: nếu năm thuế ngắn của công ty là từ ngày 1 tháng 5 đến ngày 31 tháng 12 và thuế liên bang cho năm ngắn là 10.000 đô la, thuế liên bang hàng năm sẽ là 15.000 đô la (10.000 đô la gấp 12 lần chia cho 8).
Xác định xem có bất kỳ khoản giảm thuế nào có sẵn để thanh toán thuế liên bang hàng năm theo Mục 443 (b) (2) của IRS không. IRS Mục 443 (b) (2) cho phép doanh nghiệp giảm thuế liên bang hàng năm do tỷ lệ thuế liên bang năm ngắn lớn hơn hoặc bằng thuế liên bang hàng năm. Để xác định xem có cứu trợ hay không, chia thuế liên bang hàng năm cho thu nhập chịu thuế hàng năm; chia thuế năm ngắn cho thu nhập chịu thuế năm ngắn. So sánh hai tỷ lệ và xác định xem các tiêu chí cứu trợ đã được đáp ứng chưa. Khi một doanh nghiệp sử dụng phần mềm thuế để khai thuế, phần mềm sẽ thực hiện tính toán này sau khi tùy chọn khai thuế ngắn hạn được chỉ định.
Cho biết rằng tờ khai thuế là cho một năm tính thuế ngắn trên biểu mẫu thuế doanh nghiệp. Thông tin này ở gần đầu trang 1, bên dưới thông tin nhận dạng doanh nghiệp. Hộp này không được kiểm tra cho năm sau.
Lời khuyên
-
Để doanh nghiệp thay đổi kỳ kế toán, phải có sự chấp thuận từ IRS bằng cách hoàn thành Mẫu 1128. Có thể phải trả phí để nộp mẫu này.
Nếu doanh nghiệp chịu thuế tối thiểu thay thế, hãy làm theo các bước tương tự được nêu trong bài viết để xác định thuế tối thiểu thay thế hàng năm.
