Phương trình dòng tiền dựa trên sự tăng giảm tiền mặt thực tế của một công ty trong một kỳ kế toán. Dòng tiền được tính bằng cách loại bỏ các khoản mục không trả tiền khỏi báo cáo thu nhập của công ty và thay đổi các mục trong bảng cân đối kế toán. Dòng tiền là thước đo hữu ích cho sức khỏe tài chính của công ty.
Điều chỉnh báo cáo thu nhập
Chi phí không trả cho báo cáo thu nhập của công ty phải được thêm lại vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Những chi phí này bao gồm khấu hao và khấu hao. Đây là những chi phí không phải là chi tiền mặt thực tế mà là chi phí kế toán. Chúng được thiết kế để phản ánh giá trị của một tài sản như máy móc hoặc bằng sáng chế làm mất giá trị theo thời gian. Ví dụ: nếu một công ty mua một chiếc xe tải giao hàng với giá 20.000 đô la, một số giá trị của chiếc xe tải bị mất để mặc mỗi năm. Số tiền xe tải mất giá trong năm đó là một khoản mục chi phí trên báo cáo thu nhập.
Điều chỉnh bảng cân đối kế toán
Một công ty phải điều chỉnh tiền mặt bằng cách thay đổi các mục trong bảng cân đối kế toán. Nếu một công ty tăng số tiền chi tiêu hoặc thanh toán hóa đơn, tiền mặt phải được giảm. Ngược lại, nếu một công ty tăng số tiền đã vay, tiền mặt sẽ tăng lên. Nếu một công ty tăng các khoản nợ bằng cách vay từ ngân hàng, tiền mặt nên được tăng lên. Cuối cùng, nếu các nhà đầu tư khác mua cổ phiếu hoặc trái phiếu từ công ty, tiền mặt sẽ tăng lên.
Các mẹo và thủ thuật
Điều chỉnh báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ bảng cân đối kế toán có thể phản trực giác. Một nguyên tắc tốt để tuân theo là hãy nhớ rằng những gì làm tăng trách nhiệm pháp lý sẽ làm tăng tiền mặt. Ví dụ: nếu số dư tài khoản của một công ty tăng từ kỳ kế toán này sang kỳ kế toán tiếp theo, việc điều chỉnh tiền mặt sẽ là tăng tiền mặt bằng cách thay đổi. Đội ngũ kế toán của công ty nên thực hành tạo báo cáo lưu chuyển tiền tệ để tìm hiểu các điều chỉnh chính xác thông qua việc lặp lại.
Cảnh báo
Các công ty bỏ qua dòng tiền làm việc đó trong tình trạng nguy hiểm. Tiền mặt là nguồn sống của một công ty. Lợi nhuận kế toán từ báo cáo thu nhập không phải lúc nào cũng được tính theo thời gian với chi phí và thu nhập thực tế. Các khoản nợ hiện tại phải được thanh toán để hầu hết các công ty vẫn hoạt động. Nhiều công ty phá sản vì dòng tiền không đủ nhanh để trả chi phí tiền mặt thực sự cho các mặt hàng như nguyên liệu thô hoặc tiền lương. Các công ty không thể đáp ứng yêu cầu vốn lưu động cuối cùng sẽ thất bại.
