Một chu kỳ hoạt động bình thường bao gồm mua hoặc sản xuất hàng tồn kho với mua tín dụng (tài khoản phải trả), bán hàng tồn kho với doanh số tín dụng (khoản phải thu) và thanh toán tiền mặt cho nhà cung cấp và khách hàng. Nó là thước đo thời gian thực hiện để hoàn thành việc mua, bán hàng tồn kho và thu tiền mặt. Hệ thống kiểm kê vĩnh viễn giữ một tài khoản đang chạy của hàng tồn kho có sẵn. Hệ thống định kỳ của hàng tồn kho đo lường mức tồn kho theo các khoảng thời gian định kỳ. Việc tính toán chu kỳ hoạt động gộp không tính đến các giai đoạn trì hoãn của chủ nợ.
Tính số ngày tồn kho tồn kho hoặc DIO bằng công thức sau:
Số ngày tồn kho tồn kho = (hàng tồn kho trung bình / giá vốn hàng bán) * 365
DIO là thước đo số ngày hàng tồn kho được chuyển thành doanh số.
Tính doanh số bán hàng hàng ngày hoặc DSO bằng công thức sau:
Doanh số tồn đọng hàng ngày = (tài khoản trung bình phải thu / tổng doanh số tín dụng) * 365
DSO là thước đo tuổi của tài khoản phải thu.
Tính số ngày phải trả hoặc DPO phải trả hoặc sử dụng công thức sau:
Số ngày phải trả tồn đọng = (tài khoản trung bình phải trả / giá vốn hàng bán) * 365
DPO là thước đo số ngày mà công ty thực hiện để thanh toán các tài khoản phải trả.
Kết hợp các giá trị được xác định trong Bước 1-3 để tính toán chu kỳ vận hành gộp bằng công thức sau:
Chu kỳ hoạt động = DIO + DSO - DPO (tính theo ngày)
Cảnh báo
Sử dụng các xu hướng ngụ ý bởi các tính toán cuối cùng để đánh giá sức khỏe của công ty bạn.
