Thuế liên bang mà chủ lao động của bạn phải khấu trừ từ tiền lương của bạn được quy định bởi Dịch vụ doanh thu nội bộ và Cơ quan an sinh xã hội. Các loại thuế này bao gồm thuế thu nhập liên bang do IRS quản lý và thuế An sinh xã hội và thuế Medicare mà Cơ quan An sinh Xã hội giám sát. Số tiền nên được giữ lại thay đổi theo thuế. Bởi vì khấu trừ dựa trên tiền lương chịu thuế, trước tiên bạn phải xác định tiền lương chịu thuế của mình và sau đó tính số tiền khấu trừ.
Tính tiền lương chịu thuế
Tiền lương của bạn sau khi trừ các khoản khấu trừ trước thuế và tiền lương không chịu thuế được gọi là tiền lương chịu thuế của bạn. Các khoản khấu trừ trước thuế bao gồm y tế, nha khoa, thị lực, chăm sóc phụ thuộc, hỗ trợ nuôi con nuôi, bảo hiểm nhân thọ theo nhóm, tài khoản tiết kiệm sức khỏe và đóng góp 401 (k). Tiền lương không thể chịu được liên quan đến số tiền đủ điều kiện và hoàn trả chi phí. Trong khi một số khoản khấu trừ trước thuế phải chịu một số loại thuế liên bang, một số khác thì không. Bạn có thể yêu cầu bộ phận nhân sự hoặc bộ phận biên chế của bạn áp dụng thuế cho các khoản khấu trừ trước thuế của bạn. Trừ các khoản khấu trừ trước thuế của bạn và tiền lương không thể chịu được từ thu nhập gộp của bạn trong thời gian thanh toán để có được tiền lương chịu thuế của bạn.
Khấu trừ thuế thu nhập liên bang
Để tính thuế thu nhập liên bang, hãy sử dụng Mẫu W-4 và Thông tư E của IRS, có thể tìm thấy trực tuyến. Khấu trừ thuế thu nhập liên bang dựa trên tình trạng nộp đơn của bạn, tiền lương chịu thuế và số phụ cấp. Bạn có thể tìm thấy trạng thái nộp đơn của mình trên dòng 3 của phần chứng nhận trợ cấp giữ lại trong W-4 của bạn; số phụ cấp của bạn là trên dòng 5. Hãy tìm bảng thuế khấu trừ của Thông tư E phù hợp với tình trạng nộp đơn, tiền lương chịu thuế và số phụ cấp. Ví dụ: tiền lương chịu thuế của bạn trong thời gian trả hai tuần một lần là $ 900 và bạn đã yêu cầu trạng thái nộp đơn "Độc thân" với ba khoản phụ cấp trên W-4 của bạn. Theo Trang 52 của Thông tư E 2015, khoản giữ lại của bạn sẽ là $ 36. Nếu bạn đáp ứng các tiêu chí để được miễn, như đã nêu trong dòng 7 của W-4, không nên khấu trừ thuế thu nhập liên bang.
Các khoản khấu trừ thuế an sinh xã hội và Medicare
Bạn có thể tìm thấy tỷ lệ giữ lại An sinh xã hội và Medicare trong Thông tư E hoặc trên trang web của Cơ quan An sinh Xã hội. Trong năm 2015, chủ lao động của bạn khấu trừ thuế An sinh xã hội ở mức 6,2 phần trăm tiền lương chịu thuế của bạn, lên tới $ 118.000 trong năm. Thuế Medicare được khấu trừ ở mức 1,45 phần trăm; tất cả tiền lương chịu thuế hàng năm của bạn phải chịu thuế này. Chủ lao động của bạn trả cùng số tiền như bạn làm cho cả hai loại thuế này. Thuế Medicare thêm 0,9% phải được lấy từ tiền lương của bạn vượt quá 200.000 đô la. Chỉ có nhân viên trả thuế bổ sung này cho tiền lương vượt quá; sử dụng lao động được loại trừ khỏi nó.
Xem xét báo cáo W-2
Chủ lao động của bạn có trách nhiệm nộp và báo cáo khoản giữ lại của bạn cho cơ quan chính phủ tương ứng. Nó cũng sẽ cung cấp cho bạn W-2 hàng năm chi tiết về tiền lương chịu thuế liên bang, An sinh xã hội và Medicare của bạn, tương ứng, đi vào ô 1, 3 và 5. Các khoản thuế gộp này là thu nhập của bạn sau khi khấu trừ trước thuế và tiền lương không chịu thuế. Thuế thu nhập liên bang, thuế An sinh xã hội và thuế Medicare của bạn, tương ứng, được báo cáo trong hộp 2, 4 và 6.
