Nguyên tắc kiểm toán

Mục lục:

Anonim

Viện Kiểm toán nội bộ đã đưa ra một bộ định mức mà kiểm toán viên phải tuân theo khi xem xét các báo cáo và chính sách tài chính của các công ty. Những nguyên tắc này cũng cho phép các kiểm toán viên đảm bảo rằng các kiểm soát nội bộ của một công ty là đầy đủ và hiệu quả. Kiểm soát là chỉ thị mà lãnh đạo hàng đầu đặt ra để ngăn chặn tổn thất trong hoạt động điều hành.

Quản lý hoạt động kiểm toán nội bộ

Kiểm toán viên trưởng của một công ty phải quản lý chức năng kiểm toán nội bộ để đảm bảo rằng nó tăng thêm giá trị cho tổ chức. Nói cách khác, trưởng bộ phận kiểm toán phải đảm bảo kết quả kiểm toán đáp ứng các mục tiêu được bao gồm trong điều lệ kiểm toán nội bộ.

Lập kế hoạch

Hoạt động lập kế hoạch yêu cầu kiểm toán viên phải có sự khéo léo phân tích và khả năng thực hiện hiệu quả nhiều nhiệm vụ. Do đó, kiểm toán viên phụ trách phải đảm bảo rằng các quy trình lập kế hoạch phù hợp với quy trình ra quyết định của công ty.

Truyền thông và phê duyệt

Một giám đốc kiểm toán phải liên lạc với các kế hoạch kiểm toán lãnh đạo doanh nghiệp và các yêu cầu tài nguyên cho một giai đoạn sắp tới, chẳng hạn như một năm tài chính. Quản lý cấp cao và ban giám đốc sau đó phải phê duyệt kế hoạch kiểm toán hàng năm.

Quản lý nguồn tài nguyên

Quản lý tài nguyên đòi hỏi kỹ năng giao tiếp hiệu quả và khả năng giải quyết vấn đề phức tạp. Kiểm toán viên phụ trách phải đảm bảo rằng các nguồn lực kiểm toán là phù hợp, đủ và có sẵn để đạt được kế hoạch đã được phê duyệt.

Chính sách và thủ tục

Các công ty phải đảm bảo rằng các chính sách và thủ tục áp dụng cho kiểm toán nội bộ phù hợp với thông lệ ngành và hướng dẫn quy định. Các tiêu chuẩn này bao gồm các quy tắc mà Hội đồng Giám sát Kế toán Công ty Công cộng Hoa Kỳ và Ủy ban Giao dịch Chứng khoán ban hành thường xuyên.

Phối hợp

Phối hợp là một nguyên tắc kiểm toán quan trọng vì nó làm giảm sự trùng lặp của các nỗ lực. Bằng cách chia sẻ những phát hiện kiểm toán quan trọng với các kiểm toán viên và nhà quản lý bên ngoài, các nhà đánh giá nội bộ đảm bảo rằng các công ty tập trung vào các lĩnh vực rủi ro cao. Trong thuật ngữ kiểm toán, đánh giá rủi ro phụ thuộc vào kỳ vọng thua lỗ.

Báo cáo cho Quản lý cấp cao và Hội đồng quản trị

Trưởng bộ phận kiểm toán của một công ty phải định kỳ thông báo cho lãnh đạo cao nhất và hội đồng quản trị về những phát triển quan trọng trong hoạt động của công ty. Tần suất báo cáo thường là hàng quý nhưng có thể ngắn hơn tùy theo hoàn cảnh.Báo cáo kiểm toán nội bộ có thể bao gồm các rủi ro rủi ro đáng kể, chẳng hạn như rủi ro gian lận và vấn đề quản trị.

Tính chất công việc

Kiểm tra các nỗ lực để ngăn chặn tổn thất hoạt động có thể xảy ra do hệ thống doanh nghiệp hoạt động sai và kiểm soát không hiệu quả. Để thực hiện các nhiệm vụ một cách thỏa đáng, kiểm toán viên áp dụng các hướng dẫn quy định, chẳng hạn như các tiêu chuẩn kiểm toán được chấp nhận chung.

Quản trị

Thủ tục kiểm toán giúp các công ty đánh giá các cơ chế ra quyết định của họ và thiết lập các quy trình hiệu quả để tăng trưởng dài hạn. Các chính sách liên quan đến quản trị bao gồm việc thúc đẩy các giá trị và đạo đức phù hợp trong một công ty, đào tạo và huấn luyện cấp dưới, và truyền đạt thông tin rủi ro và kiểm soát tới các phân khúc phù hợp của công ty.

Quản lý rủi ro

Nguyên tắc quản lý rủi ro cho phép kiểm toán viên kiểm tra dữ liệu hoạt động của công ty và xác định các yếu tố có thể làm hỏng tiến trình của công ty. Những nguyên tắc này rất quan trọng vì chúng giúp lãnh đạo cao nhất đưa ra quyết định sáng suốt và đưa ra các biện pháp khắc phục cho các hoạt động có rủi ro cao.